仓储物流税务

① 一般纳税人开仓储发票税点是多少

根据《政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，连续12个月提供仓储服务销售额达到500万元（含500万元）的增值税一般纳税人，

仓储费开具增值税专用发票的税率是6%；连续12个月提供仓储服务销售额不足500万元的小规模纳税人，则适用3%的增值税征收率。

仓储服务，属于营业税改增值税中的现代服务项目下的物流辅助服务，指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

(1)仓储物流税务扩展阅读：

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

② 物流公司如何交税

2006年3月18日前，国家税务总局根据国家发展和改革委员会等九部门《印发关于促进我国现版代物流业权发展的意见的通知》(发改运行[2004]1617号)的有关精神，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，发布《国家税务总局关于物流企业缴纳企业所得税问题的通知》(国税函[2006]270号)，就物流企业缴纳企业所得税有关问题进行了明确说明。
通知明确指规定，物流企业在同一省、自治区、直辖市范围内设立的跨区域机构(包括场所、网点)，凡在总部统一领导下统一经营、统一核算，不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿，并与总部微机联网、实行统一规范管理的企业，其企业所得税由总部统一缴纳，跨区域机构不就地缴纳企业所得税。
文中所指物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围，能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并具有与自身业务相适应的信息管理系统，经工商行政管理部门登记注册，实行独立核算、自负盈亏、独立承担民事责任的经济组织。

③ 仓储物流企业税有哪些

随着本轮营改增的进程，仓储物流属于现代服务业类型，改征增值税。
物流辅助服务：包括①航空服务、②港口码头服务、③货运客运场站服务、④打捞救助服务、⑤货物运输代理服务、⑥代理报关服务、⑦仓储服务和⑧装卸搬运服务
一般纳税人税率6%，小规模征收率3%。同时，还会有城建和教育的附加税。此外，作为企业，企业所得税也是不可避免的，仓储可能涉及的房屋租赁等行为，还涉及印花税等等。

④ 仓储业的税率

仓储业的增值税税率为6%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

4.物流辅助服务。

物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

（6）仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

⑤ 开物流公司要交哪些税

物流公司主要交以下税：

增值税：

1、陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务。

税率：一般纳税人营业税改增值税税率为11%，小规模纳税人营改增3%。

计算方式：应纳税额×税率。

2、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务。

税率：一般纳税人营业税改增值税税率为6%，小规模纳税人营改增3%。

(5)仓储物流税务扩展阅读：

营业税改增值税税率：

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

⑥ 我想问下，我是一个仓储物流公司的，我们公司每个月都要到地方税务局交纳税款，就是那个交纳具体时间是多

每月的15号前,节假日顺延。

⑦ 物流产业的税收优惠政策有哪些

物流产业的税收优惠政策如下：

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》和《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》的规定，现对中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策明确如下：

对中国邮政速递物流公司、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司在邮政速递物流业务重组改制过程中承受中国邮政集团公司及所属邮政企业的土地、房屋权属，免征契税。对中国邮政集团公司及其所属企业以出让或国家作价出资（入股）方式取得原国有划拨土地使用权的，应征收契税。

(7)仓储物流税务扩展阅读：

《通知》以现行下岗失业人员再就业税收优惠政策为基础，进行了调整和完善，主要包括：

一是着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。

二是扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件。

即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体。

都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。同时，为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。

三是保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

⑧ 开具仓储费的税率是多少

仓储服务，属于营业税改增值税中的现代服务项目下的物流辅助服务，指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

第十五条 增值税税率：

(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(8)仓储物流税务扩展阅读

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

现将、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》印发你们，请遵照执行。

本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）、《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》（财税〔2013〕121号（财税〔2014〕43号）。

《财政部国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》（财税〔2014〕50号）和《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号），除另有规定的条款外，相应废止。

各地要高度重视营改增试点工作，切实加强试点工作的组织领导，周密安排，明确责任，采取各种有效措施，做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作，确保改革的平稳、有序、顺利进行。遇到问题请及时向财政部和国家税务总局反映。

⑨ 仓储业属于什么行业他的税率是多少，是增值税吗

仓储业的增值税税率为6%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征版增值税试点的通知》（权财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

(9)仓储物流税务扩展阅读

在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

(一) 服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内；

(二) 所销售或者租赁的不动产在境内；

(三) 所销售自然资源使用权的自然资源在境内；

(四) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

⑩ 物流企业的税务应该如何管理

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60-70%，企业所得税占到20%左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业（代理、仓储、装卸及租赁等），税率分别为3%和5%。现在企业所得税的基本税率为25%。
我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4%-6%，税后纯利只有1%-3%。另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。
物流行业合理避税的基本方法
税收筹划的思路及方法很多，如充分利用税收优惠政策、充分利用有伸缩性的税收条文等，通过选择最佳投资地点、选择最佳投资产业和行业、选择最佳筹资方式、重组亏损公司、采用合适的资产计价方法和利用关联公司转移定价等，达到合法避税的目的。
物流企业目前缴纳的主要税种是营业税及企业所得税。营业税的税收优惠相对较少。从2005年年底开始，国家税务总局对部分物流企业进行营业税差额纳税试点工作，目前有4批、394家物流企业进入试点范围。由于这些企业的运输和仓储业务收入实行的是差额纳税，从而解决了营业税重复纳税的问题，对其发展发挥了积极作用。积极争取进入试点企业范围，也是合理避税的方法。
如何根据企业的实际情况，针对企业所得税进行纳税筹划是我们考虑的重点。
1、选择筹资方式，优化资本结构
按我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从税收筹划的角度看，企业适度向银行借款和企业间的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。特别是当公司获利能力强，负债增加，所得税降低的幅度更大，公司获利更多。
2、用好弥补以前年度亏损的所得税政策
税法规定，公司如果出现年度亏损可用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但最长不超过五年。盈利公司重组亏损公司，利用亏损公司的亏损来抵消盈利公司的利润，就可以达到税收筹划的目的。
3、选择适当的国家进行投资
避税港是跨国公司无不热衷的地方。目前世界上实行低税率的避税港有百慕大、开曼群岛、维京群岛及香港等。
4、利用关联公司转移定价
转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。 转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。 这也是在华跨国公司避税的重要方法。
5、合理提高职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
6、加强日常成本管理
1、加强对发票的管理。发票的名称、内容、日期等均与税收密切相关，要注意发票的合法性、真实性以及开具内容，避免取得虚开、代开、借开发票。
2、加强限制性费用与非限制性费用的处理。内资企业发生的工资性支出、业务招待费、广告费、业务宣传费、销售佣金、公益性捐赠支出、固定资产改良及修理支出等属规定税法的限制性费用，应尽量向非限制性费用转变。
3、选择有利的资产计价方法。对资产存货计价方法的选择、坏帐冲销方法的选择、固定资产折旧方法的选择、无形资产摊销期限的选择等，都会对当期应纳税所得额产生影响。避税的思路是尽量实现延缓纳税的目的，追求资金使用价值，如经税务批准采用固定资产加速折旧法等。