仓储租赁交易

❶ 仓储业与租赁业应如何区分

答:仓储业是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务；
租赁业是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
另外，根据我国《民法》等有关法律规定，租赁业与仓储业还有以下三点主要区别： 一、合同二者性质不同。租赁合同是转移财产权利的合同，出租人将租赁物（如房产等）交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同，其中提供收益权或物的一方为出租人，另一方则为承租人，而仓储合同是提供劳务合同，是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同，提供仓储保管服务的一方为仓储保管人，将仓储物交由保管人仓储保管的为存货人。 二、合同对象要求不同。租赁合同是转移租赁物的使用、收益权的合同，转让的不是所有权，合同终止时，租赁物要归还，而仓储保管的对象只能是动产、不动产不能成为仓储物，存货人的货物交付或返还请求权以仓单为凭证。 三、合同权力义务不同。租赁合同是双方、有偿的，交付租金与转移租物的使用权存在对价关系，交付租金是获取租赁物使用权的对价，获取租金是出租的目的，而仓储合同是一方提供服务，另一方支付报酬费用，仓储人还负有验收、接受仓储物，给付仓单、保管、危险通知和及时处理，返还仓储物等义务。

❷ 营改增后仓储租赁如何纳税

境内纳税人如何纳税
（一）法人纳税主体
《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）中附件的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。对于有形动产经营性租赁，属于现代服务业征收增值税的范围，应按17%的税率缴纳增值税。同时，根据企业所得税法第六条第（六）项及相关规定，对于企业取得的租金收入属于企业所得税的应税收入。因此，单位对外提供租赁服务，应依法缴纳企业所得税。另外，根据印花税暂行条例相关规定，对于财产租赁合同，应按租赁金额1‰的税率缴纳印花税。下面我们举例说明。
例如，甲公司位于试点地区营业税改征增值税范围的某市区，属于增值税一般纳税人，自2012年12月1日起，该地区对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税。2012年12月，该公司与客户签订租赁合同，共取得车辆出租价税合计收入117万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，那么甲公司对该笔车辆出租业务，应如何缴纳各项税收？
1.增值税＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.城建税和教育费附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.印花税＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.企业所得税应税收入＝1170000÷（1＋17%）＝1000000（元）。
（二）个人纳税主体
根据财税〔2011〕111号文件规定，对于个体工商户和其他自然人对外提供租赁服务，一般情况下，按小规模纳税人依3%征收率缴纳增值税。同时，根据个人所得税法第二条第（八）及相关规定，对于个人取得的财产租赁所得属于个人所得税征税范围。对于财产租赁所得适用20%比例税率，按月缴纳个人所得税。当每月租赁收入小于或等于4000元的，应纳税所得额＝收入－相关税费－修缮费用（800元为限）－800元；当每月租赁收入超过4000元的，应纳税所得额＝[收入－相关税费－修缮费用（800元为限）]×（1－20%）。另外，根据印花税暂行条例相关规定：对于财产租赁合同，应按租赁金额1‰的税率缴纳印花税。
例如，个体工商户李某位于试点地区营业税改征增值税范围的某市区，属于小规模纳税人，纳税期限为一个月。自2012年12月1日起，该地区对交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税。2012年12月，李某对外签订车辆租赁合同，取得租赁收入价税合计金额18540元，发生车辆修缮费用2800元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，该区域增值税起征点为20000元/月，那么个体工商户李某取得的该项租赁收入，应如何缴纳各项税收？
1.销售额未达到增值税起征点免征增值税；
2.印花税＝18540×1‰＝18.54（元）；
3.个人所得税＝[（18540－18.54－800）×（1－20%）]×20%＝2835.43（元）。
根据财税〔2011〕111号文件相关规定，个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月应税销售额5000元～20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。

境外纳税人如何纳税
（一）法人纳税主体
根据财税〔2011〕111号文件第六条和财税〔2011〕133号文件第六条及相关规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。在中华人民共和国境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，除国际运输服务外，按照适用税率扣缴增值税。所以，对于境外的单位在境内发生有形动产经营性租赁行为的，按照适用税率实行增值税代扣代缴。同时，根据企业所得税法第三条、第四条、十九条和企业所得税法实施条例第九十一条、第一百零六条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，按照下列方法依10%或税收协定更低的税率缴纳企业所得税，并实行源泉扣缴。
1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
3.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
对于下列情形的，由县级税务机关指定扣缴义务人：
1.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；
2.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；
3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
例如，丙公司属于境外一家企业，在中国境内未设立机构场所。2012年12月1日，在我国试点地区营业税改征增值税范围的某市区，购入机器设备然后租赁给境内该市区的A公司。2012年12月份共取得机器设备租赁收入，价税合计117万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，那么，A公司对该项租赁收入，应如何代扣代缴各项税收？
由于丙公司在中国境内未设立机构场所，所以该公司所得税只承担有限纳税义务，对于缴纳的所得税应由承租人境内的A公司代扣代缴；根据税法相关规定，其他税费也应由A公司代扣代缴。
1.代扣代缴的增值税＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.代扣代缴城建税和教育费附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.代扣代缴印花税＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.代扣代缴企业所得税＝1170000×10%＝117000（元）。
企业所得税法实施条例第一百零三条规定，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。并且，《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第八条进一步重申，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。而目前税法并没有规定增值税可以扣除。所以，对于代扣代缴的境外纳税人来讲，在税法没有明确之前，有形动产租赁收入中包含的增值税，和非试点地区有形动产租赁收入中包含的营业税一样，不得从收入总额中扣除。因此，A公司在代扣代缴企业所得税时，不得扣除收入总额中包含的增值税税额。
（二）个人纳税主体
根据财税〔2011〕111号文件第六条和财税〔2011〕133号文件第六条及相关规定，对于个人提供租赁服务，应纳增值税。境外个人在境内提供应税服务，除国际运输服务外，应由扣缴义务人按适用税率代扣代缴增值税。同时，根据个人所得税法第二条第（八）项及相关规定，对于个人取得的财产租赁所得属于个人所得税的应税收入，应纳个人所得税。并由使用方代扣代缴。
例如，自然人赵某属于非居民纳税人，2012年12月，在中国境内购入机器设备，然后租赁给我国试点地区营业税改征增值税范围内的某市B公司。当月共取得租赁收入价税合计23.4万元。假定不考虑其他未提及的涉税因素，赵某所在国家与我国没有签订避免双重征税协定，那么自然人赵某针对该项租赁收入，B公司该如何代扣代缴各项税收？
1.代扣代缴增值税＝234000÷（1＋17%）×17%＝34000（元）；
2.代扣代缴城建税和教育费附加＝34000×（7%＋3%）＝3400（元）；
3.代扣代缴印花税＝234000×1‰＝234（元）；
4.代扣代缴个人所得税＝[（234000－34000－3400－234）×（1－20%）]×20%＝31418.56（元）。

❸ 仓储费与仓库租赁费有什么区别 租仓库需要哪

仓储费与仓库租赁费的区别有以下3点：

1、在定义上，仓储费包含仓库租赁费。

仓储费一般所包含的事项较多，一般包含仓库租赁费即仓库租金，仓库管理费即括对物资安全性的保证、所涉物资的装卸费及物资的运输费用等；仓库租赁费一般仅包含仓库的租赁使用费亦即租金。

2、在实际工作当中，对于在库物资管理所发生的费用计算及考核，一般会将仓储费分开明细项进行统计，以便对物资在库管理成本进行分析考核，有利于进一步规范物资管理，合理安排产销计划。

3、在涉税方面考虑，以增值税一般纳税人为例，如定义为仓储管理服务的，取得收入一方应予按照6%税率计缴增值税；如定义为仓库租赁的（不动产出租），采用一般计税方式的则按照11%税率（采用简易征税形式的则按照5%税率）计缴增值税。

仓储费是仓储行业业主为关联需求客户提供仓储劳务而收取的费用。如航空运输前及到达后需要短期由货运站保管产生的仓储劳务，或者陆运行业在需求客户提取前的短期或者长期货物保管费用。

承租方根据自己的要求寻找适合的仓库进行租赁，然后承租方按期支付仓库租赁费用。

租仓库需要以下手续：

1、首先要签订仓库租赁合同书。订立合同双方出租方：xxx（以下称甲方）承租方：xxx（以下称乙方）甲乙双方经友好协商，达成一致订立本合同，双方共同遵守。

2、出租库房坐落地址。储存商品名称；租赁面积：xxx平方米的库房（与相临区域有通道隔离）。租赁期限：租期为此合同生效日至200X年x月XX日止。

3、租金的支付方式。要约定好租金多少平每天，或者每月多少钱。如果租金是按月来收取的，则应该在第一月20号一次性付清当月的租金。

4、约定好甲、乙双方权利和义务。如在仓库租赁期间，甲方负责提供安全生产、消防安全、治安防范的大环境。甲方还负责对仓库的监护，并负责库房、地面、门窗等库房设施的维护、维修。

在租赁期间，乙方按照本合同约定的用途使用仓库。如提前终止本合同，需提前30天通知甲方。在租赁期间甲、乙双方要履行好自己的权利和义务。

(3)仓储租赁交易扩展阅读：

仓储属于仓储管理服务，取得收入一方应予按照6%税率计缴增值税。

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

营业税改增值税税率改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

❹ 仓储合同与租赁合同的区别

1、定义不同

根据《中华人民共和国合同法》第二十章的相关规定，仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。提供储存保管服务的一方称为保管人，接受储存保管服务并支付报酬的一方称为存货人。交付保管的货物为仓储物，仓储合同属于保管合同的一种特殊类型。

根据《中华人民共和国合同法》第十三章的相关规定，租赁合同是指出租人将租赁物交付给承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。在当事人中，提供物的使用或收益权的一方为出租人；对租赁物有使用或收益权的一方为承租人。

2、特征不同

租赁合同是转移租赁物使用收益权的合同。在租赁合同中，承租人的目的是取得租赁物的使用收益权，出租人也只转让租赁物的使用收益权，而不转让其所有权；租赁合同终止时，承租人须返还租赁物。

租赁合同是双务、有偿合同。在租赁合同是诺成合同，成立不以租赁物的交付为要件，当事人只要依法达成协议合同即告成立。

仓储合同为诺成合同，《合同法》第382条规定：仓储合同自成立时起生效。保管人必须是拥有仓储设备并从事仓储保管业务的人。仓储合同为双务有偿合同。

3、目的不同

在租赁合同中，交付租金和转移租赁物的使用收益权之间存在着对价关系，交付租金是获取租赁物使用收益权的对价，而获取租金是出租人出租财产的目的。

仓储合同为双务有偿合同。由于仓储业是一种商业营业活动，因此，仓储合同的双方当事人互负给付义务，保管人提供仓储服务，存货人给付报酬和其他费用。这与一般的保管合同不同，因为保管合同既可有偿、也可无偿。

❺ 仓储的运营模式

【仓储的运营模式包括：】

1. 保管仓储

保管仓储是指保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的一种仓储经营方法。

2.混藏仓储

混藏仓储是指存货人将一定品质、数量的种类物交付保管人储藏，而在储存保管期限届满时，保管人只需以相同种类、相同品质、相同数量的替代物返还的一种仓储经营方法。

3.消费仓储

消费仓储是指存货人不仅将一定数量、品质的种类物交付仓储管理人储存保管，而且与保管人相互约定，将储存物的所有权也转移给保管人，在合同期届满时，保管人以相同种类、相同品质、相同数量替代品返还的一种仓储方法。

4.仓库租赁经营

仓库租赁经营是通过出租仓库、场地，出租仓库设备，由存货人自行保管货物的仓库经营方式。

5.仓储多种经营

仓储多种经营的概念仓储多种经营是指仓储企业为了实现经营目标，采用多种经营方式的经营方式。如在开展仓储业务的同时，还开展运输中介、商品交易、配载与配送、仓储增值服务等。

【仓储经营管理的意义：】

1.搞好仓储经营管理能保证企业再生产活动的顺利进行。

2.搞好仓储经营管理，是提高仓储能力、加快资金周转、节约费用、降低成本、提高经济效益的有效途径。

3.仓储经营是物流发展的需要，可将仓储设施向社会开放，开展多样化经营，提高效益。

4.开展仓储经营管理可以加强企业基础工作，提高管理水平。

❻ 仓储租赁交什么税

是的，除此之外，还要计算缴纳城镇土地使用税，会计期末还要考虑企业所得税的缴纳。

❼ 仓储费与仓库租赁费有什么区别

在定义上，仓储费包含仓库租赁费。 仓储费一般所包含的事项较多，一般包含仓库租赁费即仓库租金，仓库管理费即括对物资安全性的保证、所涉物资的装卸费及物资的运输费用等。

仓库租赁费一般仅包含仓库的租赁使用费也就是租金。

常见的仓储收费模式是按照仓库租赁费(X元/平/天或者X元/平/月)+库内操作费（入库费、出库费）配送费、增值服务之类的进行综合计算的。
1、仓租费：也叫仓库租赁费，租仓费用跟库内软硬件设施、租仓面积大小和仓库类型及位置成正比。一般仓租费在0.5-3平/元/天的这个区间内。
2、库内操作费：也就是我们通常说的入库保管分拣打包贴单出库等服务流程。这个费用主要更加产品的SKU、体积大小、重量、可操作的难易程度和日发单量的多少，都是影响库内操作费用的主要因素。一般费用在1-4元左右。
3、配送费用：这就包含干线+配送的费用。这个很容易理解主要是配送费用。根据体积大小和质量和配送距离进行收费1.5-5元不等。
4、增值服务费用：比如打标贴牌等服务进行相应的收费。仓储外包综上所述，一般的第三方仓储费用在3-12元每单，大致在5-8元每单，在选择仓储服务的过程中，您可能会看到“全国3元包邮”的内容来吸引客户，这点大家需要注意了。其实会将费用算在仓租费和库内操作费里面或其他隐形收费里面。

❽ 外租仓库与外包仓储的区别是什么

外租仓库是企业自行租赁一个仓库，把自己的产品放入仓库内。然后招聘一些仓储管理方面的人才，自行管理仓库。
外包仓库时把仓储+配送全部外包给第三方仓储公司。第三方仓储公司提供专业的仓储服务，配合先进的仓储管理设备和系统，帮助更好的实现仓储管理，节约下仓库租赁和人才招聘类的费用。同时物流配送也由第三方仓储公司进行负责。

❾ 仓储租赁和仓储服务

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条规定，
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（鼎卖提供仓储租赁和仓储服务）
同时，《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。因此，纳税人提供仓储服务应按物流辅助服务纳税，适用税率6%；仓库出租服务应按不动产租赁服务纳税，适用税率11%。

❿ 仓库租赁费记入什么费用

除存货加工环节必须的仓储费用以外的仓储费用，不计入存货的成本，直接计入当期损益。仓储费用是为储存保管一定数量的商品物资所支出的仓储保管费用和应负担的企业管理费用的总和。

具体包括：工资，提取的职工福利费，折旧费，低值易耗品摊销，修理及租赁费，材料、燃料、动力及照明费，保管维护费，劳动保护费，转库搬运费，消防警卫费，保险费，管理费及其他费用等。仓储费用的高低是反映商品物资储运企业工作质量和经济效益的重要指标。

(10)仓储租赁交易扩展阅读

节约仓储费用的途径主要有以下几个方面：

1、提高劳动效率。要做到这一点，首先，要在仓库实行经济核算制和定额管理，坚持按劳分配的原则，充分调动广大干部职工的积极性和创造性。其次，采用先进的科学技术，大力开展技术革新和技术改造。如计算机管理，自动化立体仓库，自动报警灭火装置，吸潮机等。最后，加强人才培养，努力提高职工队伍素质。

2、充分发挥仓库的使用效能。仓储部门必须在保证汽车配件安全的前提下，千方百计挖掘仓库潜力，认真革新技术，改进堆码方法，努力提高仓容利用率。

3、加强汽车配件养护工作，努力减少汽车配件损耗。