预提运费收到发票后怎么做会计分录

A. 预提费用会计分录

1、预提费用会计分录：

借：管理费用/销售费用

贷：其他应付款--预提XX费用

2、计提管理费专用会属计分录：

借：管理费用等

贷：其他应付款/计提

(1)预提运费收到发票后怎么做会计分录扩展阅读：

期末计提的时候，则是：

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用

费用类科目能用一张凭证一起结转，所有费用类、成本类科目，期末都是要进行结转，不能有余额的。

B. 预提费用，现在发票拿到要冲预提，应该怎么做会计分录

借：预提费用
贷：银行存款 / 库存现金

以后对于费用就不要做预提了。新准则取消了预提费用和待摊费用，发生时直接记入当期损益（管理费用等）。如果是成本，可以预提。

C. 预提费用发生时如何做会计分录

预提费用是负债类科目，增加时应记贷方。

1、预提时：借为管理费用(或其它费用，损益类)，贷为预提费用。

2、付款时：借为预提费用，贷为银行存款。

新准则指南规定：企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”、“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。即对于短期借款的利息的预提是通过“应付利息”科目进行的。

(3)预提运费收到发票后怎么做会计分录扩展阅读

首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付账款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债或预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，则只能冲回或按照前期差错更正原则处理。

除预提费用以外，企业日常处理时还要计提一部分费用。按照税法要求除坏账准备金以外计提的其他准备金如存货跌价准备、固定资产减值准备、短期和长期投资跌价准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等，都不得在税前扣除，只有在实际发生时产生的损失才能据实扣除。

因此多数中小企业对准备金的计提业务平时不予处理，只有在实际发生损失时才进行账务处理。

实际发生相关损失，企业必须向税务机关提供要求的相关证据，经落实后才能给予认可。有些会计不按照要求平时随便计提减值准备或者时常进行存货盘亏、存货丢失等业务的处理，结果在汇算清缴时因不能提供相关证据全部被检查人员剔除，调增企业利润。

一般来说，工会经费、坏账准备、银行贷款利息等可按权责发生制的原则计提，并按规定在税前扣除。

D. 预提费用的会计分录

借：管理费用/销售费用

贷：其他应付款--预提XX费用

新会计准则，已取消了预提费用科目的使用。现行预提费用可计入其他应付款科目。

发票到了，先用红字凭证冲回原预提费用凭证，再重新按发票金额做张凭证即可。

(4)预提运费收到发票后怎么做会计分录扩展阅读：

预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费 用。例如，银行借款的利息是按季结算支付的，但利息费用应由支付利息前各月份的产品成本或商品流通费共同负担。

预提费用的预提和支付，是通过“预提费用”科目进行 的。预提时，贷 (或增) 记该帐户，费用支付时，借 (或减) 记该帐户。贷 (增) 方余额，表示已预提尚未支付的费用，在资金平衡表内以预提费用项目列示。

待摊费用和预提费用的概念

待摊费用是指企业已经 支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用，如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付报刊订阅费、待摊固定资产修理费用、购买印花税票,国债和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金等。

待摊费用的特点是支付在前，受益、摊销在后。

预提费用是指企业从成本费用中 预先列支但尚未实际支付的各项费用，如银行借款的利息费用、预提的固定资产修理费用、租金和保险费等。

两者的区别

（一）账户的性质不同：账户按经济内容分类中，“待摊费用”属于资产类账户。因为它是先支付后分摊，占用了企业的资金。该账户借方记录企业各项资产的增加额，贷方记录减少额，余额一般出现在借方，表示期末某一时点企业实际拥有的资产数额。

“预提费用”属于负债类账户。因为它是预先提取，该支付而尚未支付的费用，成为企业的负债。该账户的贷方记录负债的增加额，借方记录减少额，余额一般出现在贷方，反映企业在期末某一时点所承担债务的实际数额。

（二）两种费用的发生和记录受益期的时间不一致：待摊费用是发生或支付在先，摊入受益期在后即：按实际数支付，按平均数在以后受益期内分摊；预提费用是先将费用计入受益期，支付费用在后即：按平均数在受益期预提，以后按实际数支付。

（三）填制会计报表的处理原则不同。待摊费用属于费用发生后据实摊销，事先知道具体的分配标准及分配金额，实务中不会出现贷方余额，填制会计报表时不需要进行调整；而预提费用需要事前估算将要发生费用的摊销标准，事前并不知道具体的金额或标准，所以实务中经常出现多提或少提的现象，容易出现借方余额。

此时，一般不需要进行账务处理，但在填制会计报表时，却应将其填入“待摊费用”项目，视同待摊费用处理，实务中叫做“账表不符”。

E. 预提的费用收到发票怎么处理

首先，费用的计算依据一般应以运输合同为准，在未确定并开票结算前，在内会计处容理上可以先作预提，在每月预提时的会计分录：

借：销售费用-运输费10
贷：其他应付款-运输费10
在收到发票并结算时（如果实际为5），会计分录:为：
借：销售费用-运输费-5
贷：其他应付款-运输费-5
结算时的会计分录为：
借：其他应付款-运输费5
贷：银行存款5
可见，在半年度或年度清算结算时，应以实际开票结算数为准，调整差异，编制会计分录。

F. 上个月做了一笔预提费用,收到发票和付款要分开做分录吗

你以抄上不是一向做过的吗？ 这个袭问题是要根据你公司的实务是怎样操作而定，我在这里只能以一般的情况下供你参考： 借：预提费用——XXXX（明细户）；贷：银行存款（或现金）；银行的付款凭证可以作为发票支出的附件。对于你所说的要分开做分录是什么意思我还不理解。

G. 销售商品时计提的运费,当收到运费专用发票支付运费时如何做账

借 预提费用
借 应交税费-应交增值税（进项税额）
贷 银行存款

H. 预提运费收到发票后怎么做会计分录

冲回原先预提
借，销售费用
货，预提费用或预付账款

I. 收到一张运费的进项发票,应该怎样做会计分录

你做其他应收款的，应该就是代垫款项了，那这发票要给人家了，不然你这收款回凭什么收啊，答总不能开张白条吧
借：其他应收款/应收账款-XX
贷：现金
收到发票了，给你的客户，再转销分录
如果这运费本来就是你自己付的，可以入你说的那个销售费用，不过可不是其他应收款了，是其他应付款了或者应付账款了，这是你欠人家的，你还找谁收啊