增值税专用运输发票

『壹』 货物运输业增值税专用发票有什么规定

》（国家税务总局公告2011年第74号）规定：1.货物运输业增值税专用发票，是增值税一般纳税人提版供货物运输服务开具权的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。2.货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联是记账联，承运人记账凭证，第二联是抵扣联，受票方扣税凭证，第三联是发票联，受票方记账凭证，第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。3.货物运输业增值税专用发票纸张、式样、内容及防伪措施：使用专用的无碳复写纸；发票规格为240mm×178mm；发票各联次颜色与现有增值税专用发票相同，各联次的颜色依次为黑、绿、棕、红、灰和紫色。

『贰』 运输费可以开具增值税专用发票吗

可以的。
只要是为
一般纳税人
提供货物运输服务，就可以开具
增值税专用发票
。

『叁』 运输发票的税率是多少

一、运输发票的税率

1、货物运输增值税专用发票一般纳税人只能开11%的；如果是小规模纳税人，则需要到税局代开，征收率为3%。

2、从事物流行业的企业，除货物运输业务外，还可以有辅助服务，该项业务税率为6%，但开出的发票不是货物运输专用发票，而是常见的增值税专用发票。

运输发票票面金额除以1+11%后的值，再乘以11%计算出运输发票税额。

所以，税额的计算公式=票面金额/（1+11%）*11%

3、如果是小规模纳税人，则按3%征收率计算，计算方式原理同一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人在发票上的主要区别是，其货物运输业增值税专用发票不能自己开具，需要到税局申请代开。

(3)增值税专用运输发票扩展阅读：

一、增值税税率的相关规定：

1、基本税率

纳税人销售或者进口货物，税率均为13% ，提供加工、修理修配劳务的，税率也为13% ，这一税率就是通常所说的基本税率。

2、低税率

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为9%。这一税率即是通常所说的低税率。

（1）粮食、食用植物油。

（2）自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

（3）图书、报纸、杂志。

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。

（5）农业产品。

（6）金属矿采选产品。

（7）非金属矿采选产品。

（8）音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

（10）国务院规定的其他货物。

3、零税率

纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

4、其他规定

（1）纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

（2）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

『肆』 增值税运输发票是不是属于专用发票

是公路.内河航运专用发票

『伍』 运输发票是增值税专用还是增值税发票

运输发 票2013年8月1日前为《公路、内河运输统一发 票》（普通营业税发 票），2013年8月1日起全国实行营业税改增值税后，运输业一般纳税人使用《货物运输业增值税专用发 票》，从2016年7月1日起，《货物运输业增值税专用发 票》停用，统一使用增值税专用发 票。小规模纳税人使用增值税普通发 票。
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发 票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号 ）：规范增值税发 票管理，方便纳税人发 票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发 票（以下简称货运专票），现将有关问题公告如下：

『陆』 开具运输增值税专用发票需要开具清单么

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

『柒』 运输增值税发票和运输普通增值税发票税费一样吗

增值税专用发票可以抵扣11%进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税，原来地税的内河航运公路运输发票可以抵扣7%进项税。

货物运输业，增值税税率为11%，采取按简易征收方式的，征收率为3%；对于按简易征收方式来说的小规模纳税人，开具的增值税普通发票或到税局代开的增值税专用发票，都是3%；

因此，税费是否一致，不在于是增值税专用发票还是增值税普通发票，而在于开具方是哪种增值税纳税方式。从这个方面来说，两种发票的税费是一样的。

(7)增值税专用运输发票扩展阅读：

分类

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

『捌』 货物运输业增值税专用发票怎么开

一、货物运输业增值税专用发票

承运人及纳税人识别号栏内容：提供货物运输服务，开具货物运输业增值税专用发票的增值税一般纳税人信息或申请代开的增值税小规模纳税人信息。实际受票方及纳税人识别号栏内容：实际负担运输费用、抵扣进项税额的增值税一般纳税人信息。

二、费用项目及金额栏内容：

一是应税货物运输服务明细项目不含增值税的销售额，对税务机关为小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票的为应税货物运输服务明细项目含增值税的销售额；

二是其他费用的名称和金额。

车种车号栏内容：登记车辆类型和车辆号牌的号码。对纳税人发生运输业务需要若干辆车辆完成运输业务而开具一份货物运输业增值税专用发票的，可车种车号栏登记其中一辆车辆号牌的号码，其它的车辆号牌的号码可在备注栏内反映。

(8)增值税专用运输发票扩展阅读：

增值税专用发票开具的管理。

1、基本规定。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票。

2、特殊规定。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。

(1)向消费者销售应税项目；

(2)销售免税项目；

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

(4)将货物用于非应税项目；

(5)将货物用于集体福利或个人消费；

(6)提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

3、专用发票填开的时间规定。专用发票必须按以下时间要求开具：

(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；

(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；

(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；

(4)将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天；

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税，为货物移送的当天；

(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；

(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。

『玖』 增值税运输发票抵扣税率是多少

货物运输增值税专用发票一般纳税人只能开11%的，如果是小规模纳税人，则需要到税局代开，征收率为3%

从事物流行业的企业，除货物运输业务外，还可以有辅助服务，该项业务税率为6%，但开出的发票不是货物运输专用发票，而是常见的增值税专用发票。

运输发票票面金额除以1+11%后的值，再乘以11%计算出运输发票税额。

所以，计算时用公式：票面金额/（1+11%）*11%计算出税额。

如果是小规模纳税人，则按3%征收率计算，计算方式原理同一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人在发票上的主要区别是，其货物运输业增值税专用发票不能自己开具，需要到税局申请代开。

国家税务总局《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》2016年99号文规定，货物运输业增值税专用发票最迟只能使用到2016年6月30日，之后一般纳税人提供货物运输服务，需要使用增值税专用发票和增值税普通发票，并明确规定了开具时候应该将起运地、到达地、车种车号及运输信息等内容填写在发票备注栏中，如果内容较多可另附清单。

(9)增值税专用运输发票扩展阅读

运输发票税额：对增值税一般纳税人外购货物或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

扣除率：10%；不得计算项：装卸费、保险费等其他杂费；除外项：代垫运费。

抵扣类型：

1、运输单位提供运输劳务自行开具的运输业统一发票；

2、由“自开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“自开票纳税人，是指符合规定条件，向主管地税局申请领购并自行开具货物运输业发票的纳税人。”

3、由“代开票纳税人”开具的运输业统一发票；所谓的“代开票纳税人，是指除自开票纳税人以外的需由代开票单位代开货物运输业发票的单位和个人。” 是指主管地税局。

以上所称代开票单位是指主管地税局。经省级地税局批准也可以委托中介机构代开货物运输业发票。

4、运输单位主管地方税务局及省地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票（包括地方税务局代开部份）准予抵扣；

5、被认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输发票也准予计算抵扣进项税额。 《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）

6、其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。

『拾』 货物运输发票如何抵扣增值税

货物运输业，取得的增值税专用发票是17%，只按票上17%的税额抵就可以。
增值税发票抵扣方法：
A.网上认证
1、电脑联网，扫描仪正常连接运行。
2、打开相关“网上认证程序”，找到相关“网上认证采集模块”，执行“发票扫描录入”，将需要认证的增值税专用发票抵扣联，逐一放置扫描仪中扫描采集；
3、每批次扫描采集完后，执行程序界面上的“保存”，通过“网上认证程序”中“信息发送”按钮发送上传到国税机关，待反馈信息，及时获取成功信息后，则通过认证；不符者，仔细校对再执行上述步聚（也可通过手工录入校正）；
B.信息填报
1.承运人及纳税人识别号栏内容：提供货物运输服务，开具货物运输业增值税专用发票的增值税一般纳税人信息或申请代开的增值税小规模纳税人信息。
2.实际受票方及纳税人识别号栏内容：实际负担运输费用、抵扣进项税额的增值税一般纳税人信息。
3.收货人及纳税人识别号栏和发货人及纳税人识别号栏内容：应分别填写收货人和发货人相关信息；当出现发货人和收货人同一个纳税人（如货物运送仓库、堆栈、码头等）时，其收货人名称填写为仓库、堆栈、码头的具体名称，纳税人识别号统一用15个“0”代替；对出现发货人或收货人、5.发货人和收货人属非企业性单位或个人的，其发货人或收货人填写具体企业名称或个人姓名，纳税人识别号统一用15个“0”代替。
4.费用项目及金额栏内容：
一是应税货物运输服务明细项目不含增值税的销售额，对税务机关为小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票的为应税货物运输服务明细项目含增值税的.销售额；
二是其他费用的名称和金额。
5.运输货物信息栏内容：货物名称、数量（重量）、单位运价、计费里程等。
6.机器编号栏内容：货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。
7.车种车号栏内容：登记车辆类型和车辆号牌的号码。对纳税人发生运输业务需要若干辆车辆完成运输业务而开具一份货物运输业增值税专用发票的可车种车号栏登记其中一辆车辆号牌的号码，其它的车辆号牌的号码可在备注栏内反映。
8.车船吨位栏内容：登记实际核定载重量。