运输企业税收

『壹』 运输企业如何缴税

自开票纳税人，先开票后交税，次月15日前申报交纳上月开票应纳税款；代开票纳税人，内开票的同时，容按开票点的要求交纳相关税费。
主要包括的税种： 营业税（营业额的3%）、城建税（7%城市或5%县城）、教育费（3%教育费和2%地方教育附加）、印花税（合同金额5%）、企业所得税

『贰』 运输公司企业所得税计算方法

交通复运输业的企业所得制税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳所得税=应纳税所得额×税率。
交通运输业的企业所得税一般是按季预缴的。
根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

『叁』 运输企业营改增后如何计算一般纳税人的税收

企业实施营业来税改征增值税源试点有关差额征税的会计处理明确如下：
1.试点纳税人中的一般纳税人提供应税服务，应在符合收入确认条件时，按照实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照确认的服务收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
2.试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按规定可以实行差额征税的，按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。其他按照规定可以实行差额征税的，比照上述处理。

『肆』 关于运输公司的税务问题

1.制造业一种原料用于几个产品，需要按一定比例摊销，你们运输业没必要做得那么复杂，餐费，油费，过境费还是按实入账。实在要细算某项运输业务的成本费用，可以内部来归集核算。
2.工资薪金个人所得税起征点2000元，2000以下不交，超过2000部分按照9级级距核算交纳，具体税率可看工资薪金个税表。
个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数

3.运输公司交税营业税3%，城建税是营业税*7%，教育费附加是营业税*7%，印花税是营业额*万分之五

『伍』 运输行业的税率是多少

运输税率是11%。

2016年营改增改革行业税率也有所变化，拓展了解一下年的改增税率调整：
增值税一般纳税人有形动产租赁服务17%；
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租11%；
赁服务、销售不动产、转让土地使用权
增值电信服务、金融服务、除有形动产租赁6%；
服务外的现代服务、生活服务、销售无形资产
财政部和国家税务总局规定的应税行为0%；
增值税小规模纳税人所有应税服务3%或5%。

主要根据：
纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业，
一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务；
二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务（如电子商务平台）；
三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务；
四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务；
五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；
六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。 税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。
财税［2014］57号 财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知
家税务总局公告2014年第36号 国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告
《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）
国税函［2009］90号 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知。

『陆』 交通运输业的税收优惠政策

交通运输业指国民经济中专门从事运送货物和旅客的社会生产部门，包括铁路、公路、水运、航空等运输部门。
交通运输业的纳税税种原本属于营业税，自2013年8月1日起，在全国范围内推行交通运输业营改增试点。也就是说从此交通运输业的纳税税种变属于增值税。税种的改变意味着纳税税率发生了变化。原营业税的税率为5%，而营改增后的增值税因为行业的不同变得不同，其中交通运输业的税率为11%。同时说明营改增后交通运输业的税率较之前的营业税税率有所提高。大部分所属交通运输业的企业的纳税负担变重。对于这样的变化，交通运输业是否有相关的财政奖励政策呢？

重庆黔江正阳工业园实行总部经济招商的税收优惠政策。对于入驻到正阳工业园区的增值税（营改增）企业进行30%-50%财政扶持奖励。这样的政策对于交通运输业的企业来说无疑是一个好消息。所以很多交通运输业的企业都纷纷入驻到黔江正阳工业园，享受该项税收优惠政策。

对于30%-50%的财政扶持奖励，大大减轻了企业的税赋负担，为企业的生存和发展留足了饱满的空间。当然，对于黔江地区的经济收入也是有所贡献。

『柒』 交通运输业税收管理办法是！

第一条 为了加强交通运输业营业税的规范化管理，保证交通运输业营业税政策的正确执行，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条 境内交通运输业营业税的征收管理，均应纳人本管理办法。

第三条 从事交通运输业务的单位和个人为交通运输业营业税纳税义务人(以下简称纳税人)。单位或个人将营运权承包租赁给他人的，以承租人或承包人为交通运输业营业税纳税义务人。

第四条 交通运输业，是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。交通运输业营业税的征税范围包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
陆路运输，是指通过陆路(地上或地下，运送货物或旅客的运输业务，包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。
水路运输，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。打捞，比照水路运输征税。
航空运输，是指通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。通用航空业务，是指为专业工作提供飞行服务的业务，如航空摄影、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂飞播、航空降雨等。航空地面服务业务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站向在我国境内航行或在我国境内机场停留的境内外飞机或其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务。
管道运输，是指通过管道设施运送气体、液体、固体物资的运输业务。
装卸搬运，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。搬家业务按装卸搬运征税。

第五条 交通运输业营业税的税率为3％。纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率。

『捌』 交通运输业应该缴纳哪些税费

交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。 一、营业税 1、交通运输业营业税的纳税人如何规定？ 公路运输的纳税人包括： （1）陆路运输企业和个体运输户。 （2）对外承揽运输业务的其他企业和机关、团体、部队、学校等单位。 水路运输的纳税人包括海运和内河运输海运包括远洋运输和沿海运输。远洋运输的纳税人为中国远洋运输公司所属大连、天津、广州、青岛、上海分公司，就是远洋运输业务营业税的纳税人。沿海运输的纳税人为经营沿海运输业务的交通部直属海运企业，地方交通部门所属航运企业及其他国营、集体、私营海运企业、个体海运户及其他单位和个人。 内河运输的纳税人为：一切从事内河运输的单位和个人。 航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人为航空公司。 装卸搬运的纳税人为：陆路运输、海运、河运、航运、铁路运输中从事装卸搬运的单位和个人。从事装 卸搬运业务的工商企业、联运企业、物资企业和个体经营者。 2、交通运输业纳税人确定中应注意哪些问题 航空运输纳税人应注意的是： （1）民航售票单位不是航空运输营业税的纳税人，一律不向当地缴纳营业税。航空运输中客运、货运、邮运、专包机运输业务和通用航空业务纳税人一律为承运的航空公司。 （2）民航地面服务业务的纳税人为机场、航空公司、民航地区管理局、省、自治区、直辖市民航管理局、航站。 3、营业税的计税依据是什么？ 交通运输业营业税的计税依据为：纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡价外费用无论会计制度如何核算，均应并入营业额计算应纳税款。一般包括客运收入、货运收入、装卸搬运收入、其他运输业务收入和运输票价中包含的保险费收入以及随同票价、货运运价向客户收取的各种交通建设基金等。 4、计税依据中应注意哪些问题？ （1）联运业务的营业额是指运企业开展联运业务时，其实际取得的营业额。即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用的余额。 注：联运业务，是指两个以上运输企业完成旅客或货物从出发地至到达地点所进行的运输业务。特点是：一次购买、一次收费、一票到底。 （2） 跨境运输的营业额是指运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为营业额。 5、交通运输业的征税范围是什么？ 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。 对搬家业务，应按交通运输业税目中装卸搬运征收营业税。 6、交通运输业的适用税率是多少？ 交通运输业按3%征收营业税。 7、交通运输业营业税的计算方法是怎样的？ 应纳营业税=计税依据×适用税率 二、教育费附加 计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额。附加率为3%。 计算公式：应交教育费附加=应纳营业税税额×费率 三、城市维护建设税 计税依据为纳税人实际缴纳的营业税的税额。税率分为： 1、纳税人所在地为市区的税率为7%； 2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%； 3、纳税人所在地不在市区、县城、镇的税率为1%。 四、企业所得税 企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。税率为25%。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳所得税=应纳税所得额×税率。 五、房产税 如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。 房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税以房产原值（评估值）为计税依据，税率为1.2%。计算公式为：应纳税额=房产原值（评估值）×（1-30%）×1.2%。 六、城镇土地使用税 城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。年应纳税额=∑（实际占用应税土地面积×适用税额）。 七、印花税 印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。应纳税额=计税金额×税率，应纳税额=凭证数量×单位税额。 八、契税 如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税。契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，应纳税额=房地产成交价格或评估价格×税率。 九、个人所得税 要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。按照税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。

『玖』 运输行业增值税如何计算

运输业一般纳税人：应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额内转出-上期留抵税额。

销项容税额=不含税销售收入×17%。

例如：运输行业本月开出专票10万元，那么本月销项税=10*10%=1万元，本月进项0.5万。本月没有留抵税额。即本月应纳税额=1-0.5=0.5万。

国务院今天决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

(9)运输企业税收扩展阅读：

纳税申报：

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税