貨物運費與增值稅

1. 運費有增值稅嗎

你好，我來回答你的問題，由於你題中沒有明確幾點關鍵，所以我就是否應專計算運費的增值稅屬問題，作法律規定的解釋：

如果你們是一般納稅人，且該批貨物的進項稅是可以抵扣的，那麼對應該批貨物的運費和建設基金（只有這兩塊）也就要隨之進行「計算」抵扣的，抵扣運費和建設基金的增值稅率為7%，即可予抵扣額為3000×7%=210元。

如果你們是小納稅人，或雖是一般納稅人，但該批貨物用於免稅項目的，那其進項稅就不可以抵扣，而隨之的運費也就不可以抵扣的。

總的原則：貨物進項稅可以抵扣的，那與之相應的運費（和建設基金）也就可以計算抵扣；貨物進項稅不可以抵扣，那與之相應的運費（和建設基金）也就不可以抵扣。

2. 運費可以作為價外費用和貨物一起開具增值稅專用發票嗎

在稅收中，銷售貨物同時，開具的運輸業增值稅專用發票的運輸費用，不算價外費專用了。屬運費的增值稅和貨物的增值稅分別核算，不存在價外費用的合並計稅了。

對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以「十萬元」為例，分為：「十萬元版」和「限十萬元版」。其中，「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元，而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區分。

(2)貨物運費與增值稅擴展閱讀

一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發票。

下列情形不得開具專用發票：商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

3. 到底運費要不要交增值稅

根據《增值稅條例實施細則》第五條規定：從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。

舉個列子說明：假如企業把自己的產品銷售給另一企業，除產品的售價10000元，增值稅1700元外，用自己廠的車輛把產品送到購貨方，發生的運費1000元，需要向購貨方另外收取。

在企業沒有對車輛單獨核算的情況下，那麼這1000元運費就需要並入銷售貨物中，一並計算繳納增值稅。如果企業對車輛實行單獨核算的，則這1000元運費收入視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅，但需要繳納營業稅。

(3)貨物運費與增值稅擴展閱讀：

其他收增值稅的情況：

（依據：《增值稅條例實施細則》）

納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：

（一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為；

（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第七條納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

第八條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：

（一）銷售貨物的起運地或者所在地在境內；

（二）提供的應稅勞務發生在境內。

第九條 條例第一條所稱單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

第十條 單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。

第十一條 小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用。

包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

（一）受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。

4. 運費要算增值稅嗎

一、運費是需要計抄算增值稅的。襲
二、運費計算分2種情況：

1、一般納稅人企業對外提供運輸勞務，開具增值稅專用發票，按照11%的稅率計算銷項稅額。
2、小規模納稅人企業對外提供運輸服務，開具普通發票，按照徵收率3%計算應交增值稅。
三、會計分錄是：
借：銷售費用-運費/庫存商品等
應交稅費-應交增值稅-進項稅
帶：銀行存款

5. 增值稅專用發票中貨物或應稅勞務名稱：貨物運輸代理費和代理運費的區別

沒什麼實質性的區別，增值稅專用發票中貨物或應稅勞務名稱：貨物運輸代理費和代理運費兩者意思相同沒有區別。只是說法不同。

貨物運輸代理是現代詞，是一個專有名詞，指的是根據客戶的指示，為客戶的利益而攬取貨物的人，其本人並非承運人。

國際貨運代理協會聯合會對貨運代理的定義是 ：根據客戶的指示 ，為客戶的利益而攬取貨物的人，其本人並非承運人。貨代也可以這些條件，從事與運送合同有關的活動，如儲貨、報關、驗收、收款。

(5)貨物運費與增值稅擴展閱讀：

增值稅專用發票開具規定

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發票，必須在「金額」、「稅額」欄合計（小寫）數前用「￥」符號封頂，在「價稅合計（大寫）」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在「名稱」欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。

7、稅務機關代開專用發票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章，專用章加蓋在專用發票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用發票。

6. 關於運費和運雜費的增值稅怎麼計算

第一、現在「一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額依7％的扣除率計算抵扣進項稅額准予扣除」這一規定已經廢除。所有運費均以取得的增值稅專用發票中的稅額作為抵扣金額。
第二、進項稅額准予從銷項稅額中抵扣的情況有：從銷售方取得的，增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。從海關取得的，海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。購進農產品，除取得增值稅專用發票，或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票，或者銷售發票上註明的農產品買價，按相應的扣除率計算的進項稅額。從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
第三、采購貨物時支付運費取得的運費增值稅專用發票中的稅額，就是我們可以認證抵扣的進項稅額。

7. 購買貨物時的運費怎麼算增值稅

銷貨和進貨時發生的運費（不含裝卸費等各種雜費）,在計算增值稅抵扣時，工業企業和商業企業都適用7%抵扣率。
問題補充中，老師的說法是正確的。因為，某一化工廠向一小規模商店銷售塗料開具普通發票,價款46600元,並收取運費200元。該項業務稅法上作混合銷售行為處理。因此，收取200元運費，適應17%稅率。
你的計算是錯誤的，但老師以化工廠是工業企業，作為判斷你的答案是錯誤的理由，是不對的。

8. 運費跟增值稅有什麼關系，抵扣是什麼意思

企業可以根據收到的運費發票金額的7%計算可以抵扣的增值稅進項，剩餘的93%作為運費。

9. 增值稅和產生運費進項稅怎麼算

100000x17%+(600+20)x7%=17043.4
納稅人外購貨物、銷售應稅貨物而支付的運輸費用，可依運輸結算單據所列運費金額，依7％扣內除率計算進項稅額容准予扣除。准予扣除進項稅額的貨物運費金額是指運輸單位開具的發票上註明的運費、建設基金，但不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。

10. 運費和增值稅是什麼關系

運費的增值稅進項稅額的抵扣率為7%。直接用發票金額乘以7%。 現行增值稅在計算銷項稅額、進項稅額以及進項稅額轉出中均涉及到運費問題,運費在不同情況下涉及增值稅的處理方法不同。筆者就此談些看法。 運費計算銷項稅額運費計算銷項稅額是指增值稅一般納稅人在銷售貨物收取價款之外,向購買方收取運費收入時計算的增值稅額。根據增值稅暫行條例實施細則的規定,納稅人因銷售貨物而向購買方收取的運費收入屬價外費用,應計算繳納增值稅。運費收入在計算銷項稅額時應注意的問題:①計算銷項稅額的運輸收入既包括運費本身,也包括裝卸費、保險費及其他雜費;②計算銷項稅額的運費收入應視為含稅收入,在計稅時應先換算成不含稅收入;③計算運費收入銷項稅額的適用稅率同銷售貨物收入的稅率。