倉儲物流稅務

① 一般納稅人開倉儲發票稅點是多少

根據《政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）規定，連續12個月提供倉儲服務銷售額達到500萬元（含500萬元）的增值稅一般納稅人，

倉儲費開具增值稅專用發票的稅率是6%；連續12個月提供倉儲服務銷售額不足500萬元的小規模納稅人，則適用3%的增值稅徵收率。

倉儲服務，屬於營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務，指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

(1)倉儲物流稅務擴展閱讀：

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

② 物流公司如何交稅

2006年3月18日前，國家稅務總局根據國家發展和改革委員會等九部門《印發關於促進我國現版代物流業權發展的意見的通知》(發改運行[2004]1617號)的有關精神，按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，發布《國家稅務總局關於物流企業繳納企業所得稅問題的通知》(國稅函[2006]270號)，就物流企業繳納企業所得稅有關問題進行了明確說明。
通知明確指規定，物流企業在同一省、自治區、直轄市范圍內設立的跨區域機構(包括場所、網點)，凡在總部統一領導下統一經營、統一核算，不設銀行結算賬戶、不編制財務報表和賬簿，並與總部微機聯網、實行統一規范管理的企業，其企業所得稅由總部統一繳納，跨區域機構不就地繳納企業所得稅。
文中所指物流企業，是指具備或租用必要的運輸工具和倉儲設施，至少具有從事運輸(或運輸代理)和倉儲兩種以上經營范圍，能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、整理、配送等一體化服務，並具有與自身業務相適應的信息管理系統，經工商行政管理部門登記注冊，實行獨立核算、自負盈虧、獨立承擔民事責任的經濟組織。

③ 倉儲物流企業稅有哪些

隨著本輪營改增的進程，倉儲物流屬於現代服務業類型，改徵增值稅。
物流輔助服務：包括①航空服務、②港口碼頭服務、③貨運客運場站服務、④打撈救助服務、⑤貨物運輸代理服務、⑥代理報關服務、⑦倉儲服務和⑧裝卸搬運服務
一般納稅人稅率6%，小規模徵收率3%。同時，還會有城建和教育的附加稅。此外，作為企業，企業所得稅也是不可避免的，倉儲可能涉及的房屋租賃等行為，還涉及印花稅等等。

④ 倉儲業的稅率

倉儲業的增值稅稅率為6%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1.《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

4.物流輔助服務。

物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。

（6）倉儲服務，是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

⑤ 開物流公司要交哪些稅

物流公司主要交以下稅：

增值稅：

1、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務。

稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為11%，小規模納稅人營改增3%。

計算方式：應納稅額×稅率。

2、倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務。

稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為6%，小規模納稅人營改增3%。

(5)倉儲物流稅務擴展閱讀：

營業稅改增值稅稅率：

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

⑥ 我想問下，我是一個倉儲物流公司的，我們公司每個月都要到地方稅務局交納稅款，就是那個交納具體時間是多

每月的15號前,節假日順延。

⑦ 物流產業的稅收優惠政策有哪些

物流產業的稅收優惠政策如下：

根據《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》和《財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知》的規定，現對中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制過程中有關契稅和印花稅政策明確如下：

對中國郵政速遞物流公司、中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司在郵政速遞物流業務重組改制過程中承受中國郵政集團公司及所屬郵政企業的土地、房屋權屬，免徵契稅。對中國郵政集團公司及其所屬企業以出讓或國家作價出資（入股）方式取得原國有劃撥土地使用權的，應徵收契稅。

(7)倉儲物流稅務擴展閱讀：

《通知》以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體。

都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

三是保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

⑧ 開具倉儲費的稅率是多少

倉儲服務，屬於營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務，指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(8)倉儲物流稅務擴展閱讀

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

現將、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。

本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。

《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）、《財政部國家稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅試點有關政策的補充通知》（財稅〔2013〕121號（財稅〔2014〕43號）。

《財政部國家稅務總局關於國際水路運輸增值稅零稅率政策的補充通知》（財稅〔2014〕50號）和《財政部國家稅務總局關於影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》（財稅〔2015〕118號），除另有規定的條款外，相應廢止。

各地要高度重視營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項准備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題請及時向財政部和國家稅務總局反映。

⑨ 倉儲業屬於什麼行業他的稅率是多少，是增值稅嗎

倉儲業的增值稅稅率為6%。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵版增值稅試點的通知》（權財稅〔2016〕36號）《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(9)倉儲物流稅務擴展閱讀

在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

(一) 服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內；

(二) 所銷售或者租賃的不動產在境內；

(三) 所銷售自然資源使用權的自然資源在境內；

(四) 財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

⑩ 物流企業的稅務應該如何管理

我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。其中，營業稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。根據北京物流協會對該市物流企業的初步統計，營業稅占企業應繳納稅款總金額的60-70%，企業所得稅佔到20%左右。物流企業繳納營業稅的主要稅目主要包括交通運輸業和服務業（代理、倉儲、裝卸及租賃等），稅率分別為3%和5%。現在企業所得稅的基本稅率為25%。
我國現代物流業務尚處在起步階段，企業盈利水平不高，稅負相對較重。有關數據顯示，我國物流企業一般毛利率為4%-6%，稅後純利只有1%-3%。另外，在稅收方面存在營業稅的重復納稅問題，如在物流服務的總包服務、分包操作以及倉儲服務外包等情況下都存在重復繳納營業稅的問題。所以，如何合理避稅是企業應該考慮的現實問題。
物流行業合理避稅的基本方法
稅收籌劃的思路及方法很多，如充分利用稅收優惠政策、充分利用有伸縮性的稅收條文等，通過選擇最佳投資地點、選擇最佳投資產業和行業、選擇最佳籌資方式、重組虧損公司、採用合適的資產計價方法和利用關聯公司轉移定價等，達到合法避稅的目的。
物流企業目前繳納的主要稅種是營業稅及企業所得稅。營業稅的稅收優惠相對較少。從2005年年底開始，國家稅務總局對部分物流企業進行營業稅差額納稅試點工作，目前有4批、394家物流企業進入試點范圍。由於這些企業的運輸和倉儲業務收入實行的是差額納稅，從而解決了營業稅重復納稅的問題，對其發展發揮了積極作用。積極爭取進入試點企業范圍，也是合理避稅的方法。
如何根據企業的實際情況，針對企業所得稅進行納稅籌劃是我們考慮的重點。
1、選擇籌資方式，優化資本結構
按我國現行稅法規定，企業的借款利息支出在一定范圍內可在稅前列支，而股息支出則只能在企業的稅後利潤中開支。從稅收籌劃的角度看，企業適度向銀行借款和企業間的相互融資要比企業自身積累資金和向社會籌資優越。特別是當公司獲利能力強，負債增加，所得稅降低的幅度更大，公司獲利更多。
2、用好彌補以前年度虧損的所得稅政策
稅法規定，公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補，不足彌補的可逐年延續彌補，但最長不超過五年。盈利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消盈利公司的利潤，就可以達到稅收籌劃的目的。
3、選擇適當的國家進行投資
避稅港是跨國公司無不熱衷的地方。目前世界上實行低稅率的避稅港有百慕大、開曼群島、維京群島及香港等。
4、利用關聯公司轉移定價
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。 轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。 這也是在華跨國公司避稅的重要方法。
5、合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
6、加強日常成本管理
1、加強對發票的管理。發票的名稱、內容、日期等均與稅收密切相關，要注意發票的合法性、真實性以及開具內容，避免取得虛開、代開、借開發票。
2、加強限制性費用與非限制性費用的處理。內資企業發生的工資性支出、業務招待費、廣告費、業務宣傳費、銷售傭金、公益性捐贈支出、固定資產改良及修理支出等屬規定稅法的限制性費用，應盡量向非限制性費用轉變。
3、選擇有利的資產計價方法。對資產存貨計價方法的選擇、壞帳沖銷方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、無形資產攤銷期限的選擇等，都會對當期應納稅所得額產生影響。避稅的思路是盡量實現延緩納稅的目的，追求資金使用價值，如經稅務批准採用固定資產加速折舊法等。