運費中的增值稅

A. 運費成本里包括增值稅了嗎

一、沒包含。 二、抄除非是銷售方負擔運費後，運票是開給銷售方的，而銷售方為了將運費支出轉嫁給購貨方，實行一票結算，計進了貨款里。即這部分運費是價外費用。 三、價外費用是含稅收入。 補充： 因為這里的運費是 價外費用 ，屬於不含稅收入，所以要先換算成含稅收入來核算，即除以（1-7%）。 補充： 修正：屬於含 稅收 入，所以要先換算成不含稅收入來核算，即除以（1-7%）。

B. 為什麼運費含增值稅

稅法規定的，沒有為什麼。運費含增值稅是說包含增值稅進項稅，而且這個運費一定要是符合法律規定的運輸企業的運輸發票，所運輸貨物需要是繳納增值稅的，進出口的海運發生的運輸就不能計算進項稅抵扣。

C. 運費增值稅計算

運費的增值稅計算：
（1）運輸費用作為價外費用需要計算繳納銷項稅時，視為含稅收內入，運費/（1+17%）*17%；容
（2）取得運輸發票，需要計算抵扣進項稅時，直接用發票金額運費*7%計算進項稅額；
（3）已抵扣進項轉出時，如果題中給出的是運輸發票或支付的金額，就直接用該金額*7%轉出進項稅額；
如果題中給出的是計入成本的運輸費用，就需要用
計入成本的運輸費用/（1-7%）*7%轉出進項稅額

D. 到底運費要不要交增值稅

根據《增值稅條例實施細則》第五條規定：從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。

舉個列子說明：假如企業把自己的產品銷售給另一企業，除產品的售價10000元，增值稅1700元外，用自己廠的車輛把產品送到購貨方，發生的運費1000元，需要向購貨方另外收取。

在企業沒有對車輛單獨核算的情況下，那麼這1000元運費就需要並入銷售貨物中，一並計算繳納增值稅。如果企業對車輛實行單獨核算的，則這1000元運費收入視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅，但需要繳納營業稅。

(4)運費中的增值稅擴展閱讀：

其他收增值稅的情況：

（依據：《增值稅條例實施細則》）

納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：

（一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為；

（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第七條納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

第八條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：

（一）銷售貨物的起運地或者所在地在境內；

（二）提供的應稅勞務發生在境內。

第九條 條例第一條所稱單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

第十條 單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。

第十一條 小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用。

包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

（一）受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。

E. 運費 保險費如何算增值稅

支付運費是計算進項稅的，運費是交納增值稅的。

收取運費的話，回所收取的運費屬於答價外費用，是要交納增值稅的，此時運費是含稅的，要換算成不含稅收入。公式是：銷項稅=運費收入/（1+17%或13%）*17%（或13%），稅率要與所運輸的貨物適用的稅率一致。

保險費准予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上註明的運費、建設基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費。 因此，該企業隨同運費支付的裝卸費、保險費不允許抵扣進項稅額。

(5)運費中的增值稅擴展閱讀：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。中國採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。

F. 關於運費的增值稅問題

修訂抄後的《中華人民共和國增值稅暫行襲條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率

上述規定是營業稅改增值稅之前的規定，而實行營業稅改增值稅後，銷售貨物支付1000元運費，如果取得運輸單位開具的運輸業增值稅專用發 票，這個稅額當然是進項稅額。

G. 關於運費和運雜費的增值稅怎麼計算

第一、現在「一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額依7％的扣除率計算抵扣進項稅額准予扣除」這一規定已經廢除。所有運費均以取得的增值稅專用發票中的稅額作為抵扣金額。
第二、進項稅額准予從銷項稅額中抵扣的情況有：從銷售方取得的，增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。從海關取得的，海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。購進農產品，除取得增值稅專用發票，或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票，或者銷售發票上註明的農產品買價，按相應的扣除率計算的進項稅額。從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
第三、采購貨物時支付運費取得的運費增值稅專用發票中的稅額，就是我們可以認證抵扣的進項稅額。

H. 運費要算增值稅嗎

一、運費是需要計抄算增值稅的。襲
二、運費計算分2種情況：

1、一般納稅人企業對外提供運輸勞務，開具增值稅專用發票，按照11%的稅率計算銷項稅額。
2、小規模納稅人企業對外提供運輸服務，開具普通發票，按照徵收率3%計算應交增值稅。
三、會計分錄是：
借：銷售費用-運費/庫存商品等
應交稅費-應交增值稅-進項稅
帶：銀行存款

I. 運費的增值稅怎麼計算

運費的增值稅計算：
（1）運輸費用作為價外費用需要計算繳納銷項稅時，視回為含稅收入，運答費/（1+17%）*17%；
（2）取得運輸發票，需要計算抵扣進項稅時，直接用發票金額運費*7%計算進項稅額；
（3）已抵扣進項轉出時，如果題中給出的是運輸發票或支付的金額，就直接用該金額*7%轉出進項稅額；
如果題中給出的是計入成本的運輸費用，就需要用
計入成本的運輸費用/（1-7%）*7%轉出進項稅額。