預提運費收到發票後怎麼做會計分錄

A. 預提費用會計分錄

1、預提費用會計分錄：

借：管理費用/銷售費用

貸：其他應付款--預提XX費用

2、計提管理費專用會屬計分錄：

借：管理費用等

貸：其他應付款/計提

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期末計提的時候，則是：

借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用

財務費用

費用類科目能用一張憑證一起結轉，所有費用類、成本類科目，期末都是要進行結轉，不能有餘額的。

B. 預提費用，現在發票拿到要沖預提，應該怎麼做會計分錄

借：預提費用
貸：銀行存款 / 庫存現金

以後對於費用就不要做預提了。新准則取消了預提費用和待攤費用，發生時直接記入當期損益（管理費用等）。如果是成本，可以預提。

C. 預提費用發生時如何做會計分錄

預提費用是負債類科目，增加時應記貸方。

1、預提時：借為管理費用(或其它費用，損益類)，貸為預提費用。

2、付款時：借為預提費用，貸為銀行存款。

新准則指南規定：企業借入的各種短期借款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目;歸還借款做相反的會計分錄。資產負債表日，應按計算確定的短期借款利息費用，借記「財務費用」、「利息支出」等科目，貸記「銀行存款」、「應付利息」等科目。即對於短期借款的利息的預提是通過「應付利息」科目進行的。

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首次執行日的「待攤費用」余額可計入首次執行日當期損益或轉入預付賬款科目處理；首次執行日的「預提費用」余額，如果符合負債或預計負債的定義，則轉入相應應付款項或預計負債科目，如果不符合負債或預計負債的定義，則只能沖回或按照前期差錯更正原則處理。

除預提費用以外，企業日常處理時還要計提一部分費用。按照稅法要求除壞賬准備金以外計提的其他准備金如存貨跌價准備、固定資產減值准備、短期和長期投資跌價准備、在建工程減值准備、無形資產減值准備等，都不得在稅前扣除，只有在實際發生時產生的損失才能據實扣除。

因此多數中小企業對准備金的計提業務平時不予處理，只有在實際發生損失時才進行賬務處理。

實際發生相關損失，企業必須向稅務機關提供要求的相關證據，經落實後才能給予認可。有些會計不按照要求平時隨便計提減值准備或者時常進行存貨盤虧、存貨丟失等業務的處理，結果在匯算清繳時因不能提供相關證據全部被檢查人員剔除，調增企業利潤。

一般來說，工會經費、壞賬准備、銀行貸款利息等可按權責發生制的原則計提，並按規定在稅前扣除。

D. 預提費用的會計分錄

借：管理費用/銷售費用

貸：其他應付款--預提XX費用

新會計准則，已取消了預提費用科目的使用。現行預提費用可計入其他應付款科目。

發票到了，先用紅字憑證沖回原預提費用憑證，再重新按發票金額做張憑證即可。

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預提費用指應由受益期分擔計入產品成本或商品流通費，而以後月份才實際支付的費 用。例如，銀行借款的利息是按季結算支付的，但利息費用應由支付利息前各月份的產品成本或商品流通費共同負擔。

預提費用的預提和支付，是通過「預提費用」科目進行 的。預提時，貸 (或增) 記該帳戶，費用支付時，借 (或減) 記該帳戶。貸 (增) 方余額，表示已預提尚未支付的費用，在資金平衡表內以預提費用項目列示。

待攤費用和預提費用的概念

待攤費用是指企業已經 支出，但應當由本期和以後各期分別負擔的、分攤期在1年以內（含1年）的各項費用，如低值易耗品和出租出借包裝物的攤銷、預付財產保險費、預付經營租賃固定資產租金、預付報刊訂閱費、待攤固定資產修理費用、購買印花稅票,國債和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金等。

待攤費用的特點是支付在前，受益、攤銷在後。

預提費用是指企業從成本費用中 預先列支但尚未實際支付的各項費用，如銀行借款的利息費用、預提的固定資產修理費用、租金和保險費等。

兩者的區別

（一）賬戶的性質不同：賬戶按經濟內容分類中，「待攤費用」屬於資產類賬戶。因為它是先支付後分攤，佔用了企業的資金。該賬戶借方記錄企業各項資產的增加額，貸方記錄減少額，余額一般出現在借方，表示期末某一時點企業實際擁有的資產數額。

「預提費用」屬於負債類賬戶。因為它是預先提取，該支付而尚未支付的費用，成為企業的負債。該賬戶的貸方記錄負債的增加額，借方記錄減少額，余額一般出現在貸方，反映企業在期末某一時點所承擔債務的實際數額。

（二）兩種費用的發生和記錄受益期的時間不一致：待攤費用是發生或支付在先，攤入受益期在後即：按實際數支付，按平均數在以後受益期內分攤；預提費用是先將費用計入受益期，支付費用在後即：按平均數在受益期預提，以後按實際數支付。

（三）填制會計報表的處理原則不同。待攤費用屬於費用發生後據實攤銷，事先知道具體的分配標准及分配金額，實務中不會出現貸方余額，填制會計報表時不需要進行調整；而預提費用需要事前估算將要發生費用的攤銷標准，事前並不知道具體的金額或標准，所以實務中經常出現多提或少提的現象，容易出現借方余額。

此時，一般不需要進行賬務處理，但在填制會計報表時，卻應將其填入「待攤費用」項目，視同待攤費用處理，實務中叫做「賬表不符」。

E. 預提的費用收到發票怎麼處理

首先，費用的計算依據一般應以運輸合同為准，在未確定並開票結算前，在內會計處容理上可以先作預提，在每月預提時的會計分錄：

借：銷售費用-運輸費10
貸：其他應付款-運輸費10
在收到發票並結算時（如果實際為5），會計分錄:為：
借：銷售費用-運輸費-5
貸：其他應付款-運輸費-5
結算時的會計分錄為：
借：其他應付款-運輸費5
貸：銀行存款5
可見，在半年度或年度清算結算時，應以實際開票結算數為准，調整差異，編制會計分錄。

F. 上個月做了一筆預提費用,收到發票和付款要分開做分錄嗎

你以抄上不是一向做過的嗎？ 這個襲問題是要根據你公司的實務是怎樣操作而定，我在這里只能以一般的情況下供你參考： 借：預提費用——XXXX（明細戶）；貸：銀行存款（或現金）；銀行的付款憑證可以作為發票支出的附件。對於你所說的要分開做分錄是什麼意思我還不理解。

G. 銷售商品時計提的運費,當收到運費專用發票支付運費時如何做賬

借 預提費用
借 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸 銀行存款

H. 預提運費收到發票後怎麼做會計分錄

沖回原先預提
借，銷售費用
貨，預提費用或預付賬款

I. 收到一張運費的進項發票,應該怎樣做會計分錄

你做其他應收款的，應該就是代墊款項了，那這發票要給人家了，不然你這收款回憑什麼收啊，答總不能開張白條吧
借：其他應收款/應收賬款-XX
貸：現金
收到發票了，給你的客戶，再轉銷分錄
如果這運費本來就是你自己付的，可以入你說的那個銷售費用，不過可不是其他應收款了，是其他應付款了或者應付賬款了，這是你欠人家的，你還找誰收啊