增值稅專用運輸發票

『壹』 貨物運輸業增值稅專用發票有什麼規定

》（國家稅務總局公告2011年第74號）規定：1.貨物運輸業增值稅專用發票，是增值稅一般納稅人提版供貨物運輸服務開具權的專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定及安全管理要求等與現有增值稅專用發票一致。2.貨物運輸業增值稅專用發票分為三聯票和六聯票，第一聯是記賬聯，承運人記賬憑證，第二聯是抵扣聯，受票方扣稅憑證，第三聯是發票聯，受票方記賬憑證，第四聯至第六聯由發票使用單位自行安排使用。3.貨物運輸業增值稅專用發票紙張、式樣、內容及防偽措施：使用專用的無碳復寫紙；發票規格為240mm×178mm；發票各聯次顏色與現有增值稅專用發票相同，各聯次的顏色依次為黑、綠、棕、紅、灰和紫色。

『貳』 運輸費可以開具增值稅專用發票嗎

可以的。
只要是為
一般納稅人
提供貨物運輸服務，就可以開具
增值稅專用發票
。

『叄』 運輸發票的稅率是多少

一、運輸發票的稅率

1、貨物運輸增值稅專用發票一般納稅人只能開11%的；如果是小規模納稅人，則需要到稅局代開，徵收率為3%。

2、從事物流行業的企業，除貨物運輸業務外，還可以有輔助服務，該項業務稅率為6%，但開出的發票不是貨物運輸專用發票，而是常見的增值稅專用發票。

運輸發票票面金額除以1+11%後的值，再乘以11%計算出運輸發票稅額。

所以，稅額的計算公式=票面金額/（1+11%）*11%

3、如果是小規模納稅人，則按3%徵收率計算，計算方式原理同一般納稅人。

小規模納稅人與一般納稅人在發票上的主要區別是，其貨物運輸業增值稅專用發票不能自己開具，需要到稅局申請代開。

(3)增值稅專用運輸發票擴展閱讀：

一、增值稅稅率的相關規定：

1、基本稅率

納稅人銷售或者進口貨物，稅率均為13% ，提供加工、修理修配勞務的，稅率也為13% ，這一稅率就是通常所說的基本稅率。

2、低稅率

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

（1）糧食、食用植物油。

（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

（3）圖書、報紙、雜志。

（4）飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

（5）農業產品。

（6）金屬礦采選產品。

（7）非金屬礦采選產品。

（8）音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

（10）國務院規定的其他貨物。

3、零稅率

納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

4、其他規定

（1）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

（2）納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，並兼營應屬一並徵收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率。

『肆』 增值稅運輸發票是不是屬於專用發票

是公路.內河航運專用發票

『伍』 運輸發票是增值稅專用還是增值稅發票

運輸發 票2013年8月1日前為《公路、內河運輸統一發 票》（普通營業稅發 票），2013年8月1日起全國實行營業稅改增值稅後，運輸業一般納稅人使用《貨物運輸業增值稅專用發 票》，從2016年7月1日起，《貨物運輸業增值稅專用發 票》停用，統一使用增值稅專用發 票。小規模納稅人使用增值稅普通發 票。
《國家稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發 票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號 ）：規范增值稅發 票管理，方便納稅人發 票使用，稅務總局決定停止使用貨物運輸業增值稅專用發 票（以下簡稱貨運專票），現將有關問題公告如下：

『陸』 開具運輸增值稅專用發票需要開具清單么

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。 專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

『柒』 運輸增值稅發票和運輸普通增值稅發票稅費一樣嗎

增值稅專用發票可以抵扣11%進項稅，增值稅普通發票不可以抵扣進項稅，原來地稅的內河航運公路運輸發票可以抵扣7%進項稅。

貨物運輸業，增值稅稅率為11%，採取按簡易徵收方式的，徵收率為3%；對於按簡易徵收方式來說的小規模納稅人，開具的增值稅普通發票或到稅局代開的增值稅專用發票，都是3%；

因此，稅費是否一致，不在於是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，而在於開具方是哪種增值稅納稅方式。從這個方面來說，兩種發票的稅費是一樣的。

(7)增值稅專用運輸發票擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

『捌』 貨物運輸業增值稅專用發票怎麼開

一、貨物運輸業增值稅專用發票

承運人及納稅人識別號欄內容：提供貨物運輸服務，開具貨物運輸業增值稅專用發票的增值稅一般納稅人信息或申請代開的增值稅小規模納稅人信息。實際受票方及納稅人識別號欄內容：實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人信息。

二、費用項目及金額欄內容：

一是應稅貨物運輸服務明細項目不含增值稅的銷售額，對稅務機關為小規模納稅人代開貨物運輸業增值稅專用發票的為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅的銷售額；

二是其他費用的名稱和金額。

車種車號欄內容：登記車輛類型和車輛號牌的號碼。對納稅人發生運輸業務需要若干輛車輛完成運輸業務而開具一份貨物運輸業增值稅專用發票的，可車種車號欄登記其中一輛車輛號牌的號碼，其它的車輛號牌的號碼可在備注欄內反映。

(8)增值稅專用運輸發票擴展閱讀：

增值稅專用發票開具的管理。

1、基本規定。一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務，除另有規定外，必須向購買方開具專用發票。

2、特殊規定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發票。

(1)向消費者銷售應稅項目；

(2)銷售免稅項目；

(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(4)將貨物用於非應稅項目；

(5)將貨物用於集體福利或個人消費；

(6)提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或者銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。

3、專用發票填開的時間規定。專用發票必須按以下時間要求開具：

(1)採用預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；

(2)採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

(3)採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；

(4)將貨物交付他人代銷，為收到委託人送交的代銷清單的當天；

(5)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當徵收增值稅，為貨物移送的當天；

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天；

(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

『玖』 增值稅運輸發票抵扣稅率是多少

貨物運輸增值稅專用發票一般納稅人只能開11%的，如果是小規模納稅人，則需要到稅局代開，徵收率為3%

從事物流行業的企業，除貨物運輸業務外，還可以有輔助服務，該項業務稅率為6%，但開出的發票不是貨物運輸專用發票，而是常見的增值稅專用發票。

運輸發票票面金額除以1+11%後的值，再乘以11%計算出運輸發票稅額。

所以，計算時用公式：票面金額/（1+11%）*11%計算出稅額。

如果是小規模納稅人，則按3%徵收率計算，計算方式原理同一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人在發票上的主要區別是，其貨物運輸業增值稅專用發票不能自己開具，需要到稅局申請代開。

國家稅務總局《關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》2016年99號文規定，貨物運輸業增值稅專用發票最遲只能使用到2016年6月30日，之後一般納稅人提供貨物運輸服務，需要使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，並明確規定了開具時候應該將起運地、到達地、車種車號及運輸信息等內容填寫在發票備注欄中，如果內容較多可另附清單。

(9)增值稅專用運輸發票擴展閱讀

運輸發票稅額：對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用（代墊運費除外），根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額，依10%的扣除率計算進項稅額准予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。

扣除率：10%；不得計算項：裝卸費、保險費等其他雜費；除外項：代墊運費。

抵扣類型：

1、運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸業統一發票；

2、由「自開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「自開票納稅人，是指符合規定條件，向主管地稅局申請領購並自行開具貨物運輸業發票的納稅人。」

3、由「代開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開貨物運輸業發票的單位和個人。」 是指主管地稅局。

以上所稱代開票單位是指主管地稅局。經省級地稅局批准也可以委託中介機構代開貨物運輸業發票。

4、運輸單位主管地方稅務局及省地方稅務局委託的代開發票中介機構為運輸單位和個人代開的運輸發票（包括地方稅務局代開部份）准予抵扣；

5、被認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸發票也准予計算抵扣進項稅額。 《國家稅務總局關於加強貨物運輸業稅收徵收管理的通知》（國稅發〔2003〕121號）

6、其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發票一律不得抵扣。

『拾』 貨物運輸發票如何抵扣增值稅

貨物運輸業，取得的增值稅專用發票是17%，只按票上17%的稅額抵就可以。
增值稅發票抵扣方法：
A.網上認證
1、電腦聯網，掃描儀正常連接運行。
2、打開相關「網上認證程序」，找到相關「網上認證採集模塊」，執行「發票掃描錄入」，將需要認證的增值稅專用發票抵扣聯，逐一放置掃描儀中掃描採集；
3、每批次掃描採集完後，執行程序界面上的「保存」，通過「網上認證程序」中「信息發送」按鈕發送上傳到國稅機關，待反饋信息，及時獲取成功信息後，則通過認證；不符者，仔細校對再執行上述步聚（也可通過手工錄入校正）；
B.信息填報
1.承運人及納稅人識別號欄內容：提供貨物運輸服務，開具貨物運輸業增值稅專用發票的增值稅一般納稅人信息或申請代開的增值稅小規模納稅人信息。
2.實際受票方及納稅人識別號欄內容：實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人信息。
3.收貨人及納稅人識別號欄和發貨人及納稅人識別號欄內容：應分別填寫收貨人和發貨人相關信息；當出現發貨人和收貨人同一個納稅人（如貨物運送倉庫、堆棧、碼頭等）時，其收貨人名稱填寫為倉庫、堆棧、碼頭的具體名稱，納稅人識別號統一用15個「0」代替；對出現發貨人或收貨人、5.發貨人和收貨人屬非企業性單位或個人的，其發貨人或收貨人填寫具體企業名稱或個人姓名，納稅人識別號統一用15個「0」代替。
4.費用項目及金額欄內容：
一是應稅貨物運輸服務明細項目不含增值稅的銷售額，對稅務機關為小規模納稅人代開貨物運輸業增值稅專用發票的為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅的.銷售額；
二是其他費用的名稱和金額。
5.運輸貨物信息欄內容：貨物名稱、數量（重量）、單位運價、計費里程等。
6.機器編號欄內容：貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統稅控盤編號。
7.車種車號欄內容：登記車輛類型和車輛號牌的號碼。對納稅人發生運輸業務需要若干輛車輛完成運輸業務而開具一份貨物運輸業增值稅專用發票的可車種車號欄登記其中一輛車輛號牌的號碼，其它的車輛號牌的號碼可在備注欄內反映。
8.車船噸位欄內容：登記實際核定載重量。