增值稅運輸

Ⅰ 交通運輸增值稅稅率

運輸費增值稅稅率為11%。（年應交納增值稅銷售額小於500萬元的小規模納稅人，適用3%的「徵收率」）《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

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（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

Ⅱ 運輸增值稅發票和運輸普通增值稅發票稅費一樣嗎

增值稅專用發票可以抵扣11%進項稅，增值稅普通發票不可以抵扣進項稅，原來地稅的內河航運公路運輸發票可以抵扣7%進項稅。

貨物運輸業，增值稅稅率為11%，採取按簡易徵收方式的，徵收率為3%；對於按簡易徵收方式來說的小規模納稅人，開具的增值稅普通發票或到稅局代開的增值稅專用發票，都是3%；

因此，稅費是否一致，不在於是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，而在於開具方是哪種增值稅納稅方式。從這個方面來說，兩種發票的稅費是一樣的。

(2)增值稅運輸擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

Ⅲ 運輸行業增值稅如何計算

運輸業一般納稅人：應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額內轉出-上期留抵稅額。

銷項容稅額=不含稅銷售收入×17%。

例如：運輸行業本月開出專票10萬元，那麼本月銷項稅=10*10%=1萬元，本月進項0.5萬。本月沒有留抵稅額。即本月應納稅額=1-0.5=0.5萬。

國務院今天決定從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

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納稅申報：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅

Ⅳ 增值稅運費發票稅率到底是11% 還是17%

截止指2020年5月份，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。調整自2019年4月1日起執行。

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推進增值稅實質性減稅，現將2019年增值稅改革有關事項公告如下：

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

二、納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

三、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

(4)增值稅運輸擴展閱讀：

2019年6月30日前（含2019年4月1日前）,納稅人出口前款所涉貨物勞務、發生前款所涉跨境應稅行為，適用增值稅免退稅辦法的，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率，購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。

適用增值稅免抵退稅辦法的，執行調整前的出口退稅率，在計算免抵退稅時，適用稅率低於出口退稅率的，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。

Ⅳ 增值稅運輸發票抵扣稅率是多少

貨物運輸增值稅專用發票一般納稅人只能開11%的，如果是小規模納稅人，則需要到稅局代開，徵收率為3%

從事物流行業的企業，除貨物運輸業務外，還可以有輔助服務，該項業務稅率為6%，但開出的發票不是貨物運輸專用發票，而是常見的增值稅專用發票。

運輸發票票面金額除以1+11%後的值，再乘以11%計算出運輸發票稅額。

所以，計算時用公式：票面金額/（1+11%）*11%計算出稅額。

如果是小規模納稅人，則按3%徵收率計算，計算方式原理同一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人在發票上的主要區別是，其貨物運輸業增值稅專用發票不能自己開具，需要到稅局申請代開。

國家稅務總局《關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》2016年99號文規定，貨物運輸業增值稅專用發票最遲只能使用到2016年6月30日，之後一般納稅人提供貨物運輸服務，需要使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，並明確規定了開具時候應該將起運地、到達地、車種車號及運輸信息等內容填寫在發票備注欄中，如果內容較多可另附清單。

(5)增值稅運輸擴展閱讀

運輸發票稅額：對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用（代墊運費除外），根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額，依10%的扣除率計算進項稅額准予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。

扣除率：10%；不得計算項：裝卸費、保險費等其他雜費；除外項：代墊運費。

抵扣類型：

1、運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸業統一發票；

2、由「自開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「自開票納稅人，是指符合規定條件，向主管地稅局申請領購並自行開具貨物運輸業發票的納稅人。」

3、由「代開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開貨物運輸業發票的單位和個人。」 是指主管地稅局。

以上所稱代開票單位是指主管地稅局。經省級地稅局批准也可以委託中介機構代開貨物運輸業發票。

4、運輸單位主管地方稅務局及省地方稅務局委託的代開發票中介機構為運輸單位和個人代開的運輸發票（包括地方稅務局代開部份）准予抵扣；

5、被認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸發票也准予計算抵扣進項稅額。 《國家稅務總局關於加強貨物運輸業稅收徵收管理的通知》（國稅發〔2003〕121號）

6、其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發票一律不得抵扣。

Ⅵ 運 輸 增值稅

「
營改增
」試點地區的運輸
增值稅稅率
為11%，小規模納稅徵收率為3%。
對於工業企業
增值稅一般納稅人
說，可以按
票面金額
的7%作為
進項稅
抵銷項稅。

Ⅶ 運輸行業增值稅如何計算

運輸企業抄營改增後，一般人襲稅率11%、小規模為3%，一般人在開票上直接就是價稅分開的，小規模換算為收的金額除以（1+3%）為價款，再乘以3%為稅款。

Ⅷ 營改增後運輸業稅率是多少

增值稅的規定：營改增後交通運輸業一般納稅人適用11%稅率，一般納稅人物流輔助服務適用6%稅率。小規模納稅人增值稅徵收率為3%。
物流輔助服務，包括航口服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。

Ⅸ 到底運費要不要交增值稅

根據《增值稅條例實施細則》第五條規定：從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。

舉個列子說明：假如企業把自己的產品銷售給另一企業，除產品的售價10000元，增值稅1700元外，用自己廠的車輛把產品送到購貨方，發生的運費1000元，需要向購貨方另外收取。

在企業沒有對車輛單獨核算的情況下，那麼這1000元運費就需要並入銷售貨物中，一並計算繳納增值稅。如果企業對車輛實行單獨核算的，則這1000元運費收入視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅，但需要繳納營業稅。

(9)增值稅運輸擴展閱讀：

其他收增值稅的情況：

（依據：《增值稅條例實施細則》）

納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額：

（一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為；

（二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

第七條納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

第八條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指：

（一）銷售貨物的起運地或者所在地在境內；

（二）提供的應稅勞務發生在境內。

第九條 條例第一條所稱單位，是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

條例第一條所稱個人，是指個體工商戶和其他個人。

第十條 單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。

第十一條 小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用。

包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內：

（一）受託加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

（二）同時符合以下條件的代墊運輸費用：

1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。

Ⅹ 運輸費中的增值稅問題

1、如果是含稅價格要除以1.17；反之不用除以1.17，但這里均不是運費，而是商品或材料購買價（運費見第2條）
例如，購買A商品，含稅價格為2000元
先計算不含稅價格=2000/1.17=1709.4
再計算增值稅=1709.4*0.17=290.6
（不含稅價格）1709.4+（增值稅）290.6=（含稅價格）2000
如果告知是不含稅價，就不用先除以1.17，直接用不含稅價乘以稅率就行了。
例如，購買商品，不含稅價1000
增值稅=1000*0.17=170元

2、運費抵扣就是用運費本身乘以稅率7%，不用計算含稅或不含稅價格。
例如，支付運費1000元，
增值稅=1000*7%=70元
什麼時候要除以1-0.07，什麼時候又不用除以1-0.07？
轉出增值稅時運費，要除以1-0.07，如非正常損失、用於非應稅項目，
例如，火災燒毀材料109.3萬元（含運費9.3萬元）
（109.3－9.3）×17%＋9.3／（1-7%）×7%＝17.7（萬元）
為何這里要1-0.07？因為當初入成本時已經把7%的進項抵扣了，也就是說入成本的是運費總數的93%，如果轉出要先還原運費，然後後再去乘以7%。

什麼時候又不用除以1-0.07？
除轉出以外，均不用除以1-0.07

3、可以抵扣。但自產貨物用於本企業在建工程的要視同銷售，即要做銷項稅。
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
如果是領用的原材料不能抵扣，需要進項稅轉出。
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）