專業運輸發票

A. 運輸發票一般幾個點

1、運輸發票稅率，對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費結內算單容據所列運費金額，依10%的扣除率計算進項稅額准予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。

2、運輸企業小規模納稅人增值稅徵收率是3%。

抵扣類型

1、運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸業統一發票；

2、由「自開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「自開票納稅人，是指符合規定條件，向主管地稅局申請領購並自行開具貨物運輸業發票的納稅人。」

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准予抵扣的貨物運費金額

指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上註明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用，裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。貨運發票應當分別註明運費和雜費。

准予抵扣的運費結算單據

准予抵扣的運費結算單據（普通發票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開據的貨票，以及從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票。

B. 貨物運輸業增值稅專用發票怎麼開

一、貨物運輸業增值稅專用發票

承運人及納稅人識別號欄內容：提供貨物運輸服務，開具貨物運輸業增值稅專用發票的增值稅一般納稅人信息或申請代開的增值稅小規模納稅人信息。實際受票方及納稅人識別號欄內容：實際負擔運輸費用、抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人信息。

二、費用項目及金額欄內容：

一是應稅貨物運輸服務明細項目不含增值稅的銷售額，對稅務機關為小規模納稅人代開貨物運輸業增值稅專用發票的為應稅貨物運輸服務明細項目含增值稅的銷售額；

二是其他費用的名稱和金額。

車種車號欄內容：登記車輛類型和車輛號牌的號碼。對納稅人發生運輸業務需要若干輛車輛完成運輸業務而開具一份貨物運輸業增值稅專用發票的，可車種車號欄登記其中一輛車輛號牌的號碼，其它的車輛號牌的號碼可在備注欄內反映。

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增值稅專用發票開具的管理。

1、基本規定。一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務，除另有規定外，必須向購買方開具專用發票。

2、特殊規定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發票。

(1)向消費者銷售應稅項目；

(2)銷售免稅項目；

(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(4)將貨物用於非應稅項目；

(5)將貨物用於集體福利或個人消費；

(6)提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或者銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。

3、專用發票填開的時間規定。專用發票必須按以下時間要求開具：

(1)採用預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；

(2)採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

(3)採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；

(4)將貨物交付他人代銷，為收到委託人送交的代銷清單的當天；

(5)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當徵收增值稅，為貨物移送的當天；

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天；

(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

C. 運輸發票怎麼開

1、運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸業統一發票；

2、由「自開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「自開票納稅人，是指符合規定條件，向主管地稅局申請領購並自行開具貨物運輸業發票的納稅人。」

3、由「代開票納稅人」開具的運輸業統一發票；所謂的「代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開貨物運輸業發票的單位和個人。」 是指主管地稅局。

以上所稱代開票單位是指主管地稅局。經省級地稅局批准也可以委託中介機構代開貨物運輸業發票。

4、運輸單位主管地方稅務局及省地方稅務局委託的代開發票中介機構為運輸單位和個人代開的運輸發票（包括地方稅務局代開部份）准予抵扣；

5、被認定為自開票納稅人的聯運單位和物流單位開具的貨物運輸發票也准予計算抵扣進項稅額。 《國家稅務總局關於加強貨物運輸業稅收徵收管理的通知》（國稅發〔2003〕121號）

6、其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發票一律不得抵扣。

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凡開具給增值稅一般納稅人的貨物運輸業發票，必須填寫該增值稅一般納稅人的名稱和納稅人識別號。自開發票的，應在運費發票下方正中央加蓋有開票人識別號、主管地稅局名稱和代碼等內容的「開票人專用章」和財務專用章。

此外，《國家稅務總局關於加強貨物運輸業稅收徵收管理有關問題的通知》（國稅發明電[2003]第055號）規定，如果地稅局代開貨運發票時，應加蓋代開票地稅局發票專用章，專用章要有代開票地稅局名稱和地稅局代碼。否則不予抵扣增值稅。

D. 個人如何開具運輸發票

個人開具運輸發票的辦理流程如下：

1、已在稅務局辦理稅務登記證的個人，可以直接申請代開貨物運輸業增值稅專用發票。

2、未在稅務局辦理稅務登記證的個人，可以先申請辦理臨時稅務登記，再申請代開貨物運輸業增值稅專用發票，不申請辦理臨時稅務登記的，只能申請代開增值稅普通發票。

3、提供所需要的營業相關證件，如稅務登記證原件及復印件以及身份證等，當場就可以辦理。

4、納稅人應將營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關進行備案。完成備案後，納稅人可向代開單位申請代開增值稅專用發票，並向代開單位提供以下資料：

（1）《貨物運輸業代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》。

（2）載入統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證或組織機構代碼證）復印件。

（3）經辦人身份證件及復印件

A、開票人稅務登記證副本原件（需查驗）。

B、承運人自有車輛《道路運輸經營許可證》復印件，船舶的《船舶營業運輸證》復印件。（本資料僅第一次代開需要）。

C、承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明。

D、實際受票方為一般納稅人的稅務證明（加蓋一般納稅人條形章的稅務登記證副本或一般納稅人資格認定表）。

E、運輸方和實際受票方的開戶銀行及銀行帳號、單位地址及電話，發貨人和收貨人名稱和稅號（信息很重要，是開具發票的必要信息，須認真核實並填寫在申報單上）。

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納稅人代開專用發票後，如發生服務中止、折讓、開票有誤等情形，需要作廢增值稅專用發票、開具增值稅紅字專用發票、重新代開增值稅專用發票、辦理退稅等事宜的，應由原代開單位按照現行規定予以受理。

納稅人在非稅務登記地申請代開增值稅專用發票，不改變主管稅務機關對其實施稅收管理。納稅人應按照主管稅務機關核定的納稅期限，按期計算增值稅應納稅額，抵減其申請代開增值稅專用發票繳納的增值稅後，向主管稅務機關申報繳納增值稅。

納稅人代開增值稅專用發票對應的銷售額，一並計入該納稅人月（季、年）度銷售額，作為主管稅務機關對其實施稅收管理的標准和依據。

E. 運輸發票的稅率是多少

一、運輸發票的稅率

1、貨物運輸增值稅專用發票一般納稅人只能開11%的；如果是小規模納稅人，則需要到稅局代開，徵收率為3%。

2、從事物流行業的企業，除貨物運輸業務外，還可以有輔助服務，該項業務稅率為6%，但開出的發票不是貨物運輸專用發票，而是常見的增值稅專用發票。

運輸發票票面金額除以1+11%後的值，再乘以11%計算出運輸發票稅額。

所以，稅額的計算公式=票面金額/（1+11%）*11%

3、如果是小規模納稅人，則按3%徵收率計算，計算方式原理同一般納稅人。

小規模納稅人與一般納稅人在發票上的主要區別是，其貨物運輸業增值稅專用發票不能自己開具，需要到稅局申請代開。

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一、增值稅稅率的相關規定：

1、基本稅率

納稅人銷售或者進口貨物，稅率均為13% ，提供加工、修理修配勞務的，稅率也為13% ，這一稅率就是通常所說的基本稅率。

2、低稅率

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

（1）糧食、食用植物油。

（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

（3）圖書、報紙、雜志。

（4）飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

（5）農業產品。

（6）金屬礦采選產品。

（7）非金屬礦采選產品。

（8）音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

（9）二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

（10）國務院規定的其他貨物。

3、零稅率

納稅人出口貨物，稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

4、其他規定

（1）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

（2）納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，並兼營應屬一並徵收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率。

F. 運輸費可以開具增值稅專用發票嗎

可以的。
只要是為
一般納稅人
提供貨物運輸服務，就可以開具
增值稅專用發票
。

G. 運輸發票是增值稅專用還是增值稅發票

運輸發 票2013年8月1日前為《公路、內河運輸統一發 票》（普通營業稅發 票），2013年8月1日起全國實行營業稅改增值稅後，運輸業一般納稅人使用《貨物運輸業增值稅專用發 票》，從2016年7月1日起，《貨物運輸業增值稅專用發 票》停用，統一使用增值稅專用發 票。小規模納稅人使用增值稅普通發 票。
《國家稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發 票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號 ）：規范增值稅發 票管理，方便納稅人發 票使用，稅務總局決定停止使用貨物運輸業增值稅專用發 票（以下簡稱貨運專票），現將有關問題公告如下：

H. 運輸專用發票和運輸普通發票

運輸業增值稅專用發票是國稅局管理的，稅率11%，是運輸業營改增過渡期發票，現在已經停用了。運輸普通發票，一般指的是原來地稅管理的內河航運和公路運輸發票，可以按7%的抵扣率計算可以抵扣的增值稅進項稅額，營改增以後就停止開具了。當前運輸費開具發票可以開增值稅專用發票和增值稅普通發票。

I. 關於運輸發票稅率的問題

2019年4月1日起，開具增值稅發票應該按照新稅率開具。
銷售方如果是在3月底前收到銷售款、且已經按照無票銷售申報的，4月份按照補開發票可以按照老稅率開具增值稅發票。
但13%的稅率不是運輸業的稅率
運輸業4月1日前增值稅稅率是10%，之後調整為9%
所以這張發票的稅率有問題，不能使用。
如果是購買的發票，更是錯上加錯，涉嫌違法。