運輸企業稅收

『壹』 運輸企業如何繳稅

自開票納稅人，先開票後交稅，次月15日前申報交納上月開票應納稅款；代開票納稅人，內開票的同時，容按開票點的要求交納相關稅費。
主要包括的稅種： 營業稅（營業額的3%）、城建稅（7%城市或5%縣城）、教育費（3%教育費和2%地方教育附加）、印花稅（合同金額5%）、企業所得稅

『貳』 運輸公司企業所得稅計算方法

交通復運輸業的企業所得制稅的征稅對象是交通運輸業的納稅人取得的交通運輸收入所得和其他所得。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納所得稅=應納稅所得額×稅率。
交通運輸業的企業所得稅一般是按季預繳的。
根據《國家稅務總局關於印發（企業所得稅核定徵收辦法）（試行）的通知》（國稅發[2008]030號）規定：
採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

『叄』 運輸企業營改增後如何計算一般納稅人的稅收

企業實施營業來稅改徵增值稅源試點有關差額征稅的會計處理明確如下：
1.試點納稅人中的一般納稅人提供應稅服務，應在符合收入確認條件時，按照實際收到或應收的價款，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按照稅法規定應交納的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目，按照確認的服務收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。
2.試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時，按規定可以實行差額征稅的，按照稅法規定允許扣減的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目，按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按照實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。其他按照規定可以實行差額征稅的，比照上述處理。

『肆』 關於運輸公司的稅務問題

1.製造業一種原料用於幾個產品，需要按一定比例攤銷，你們運輸業沒必要做得那麼復雜，餐費，油費，過境費還是按實入賬。實在要細算某項運輸業務的成本費用，可以內部來歸集核算。
2.工資薪金個人所得稅起征點2000元，2000以下不交，超過2000部分按照9級級距核算交納，具體稅率可看工資薪金個稅表。
個人所得稅稅額=（應納稅所得額－扣除標准）*適用稅率-速算扣除數

3.運輸公司交稅營業稅3%，城建稅是營業稅*7%，教育費附加是營業稅*7%，印花稅是營業額*萬分之五

『伍』 運輸行業的稅率是多少

運輸稅率是11%。

2016年營改增改革行業稅率也有所變化，拓展了解一下年的改增稅率調整：
增值稅一般納稅人有形動產租賃服務17%；
交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租11%；
賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權
增值電信服務、金融服務、除有形動產租賃6%；
服務外的現代服務、生活服務、銷售無形資產
財政部和國家稅務總局規定的應稅行為0%；
增值稅小規模納稅人所有應稅服務3%或5%。

主要根據：
納入「營改增」試點的范圍是：交通運輸業，包括陸路運輸（暫不包括鐵路運輸）、水路運輸、航空運輸和管道運輸；部分現代服務業，
一是研發和技術服務，包括研發、技術轉讓、技術咨詢、合同能源管理和工程勘察勘探服務；
二是信息技術服務，包括軟體、電路設計及測試、信息系統和業務流程管理服務（如電子商務平台）；
三是文化創意服務，包括設計、商標著作權轉讓、知識產權、廣告和會議展覽服務；
四是物流輔助服務，包括航空、港口碼頭、貨運客運場站、打撈救助、貨物運輸代理、代理報關、倉儲和裝卸搬運服務；
五是有形動產租賃服務，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃；
六是鑒證咨詢服務，包括認證、鑒證和咨詢服務。 稅率設置：在現行增值稅17%標准稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。新增稅率是按照改革試點行業總體稅負不增加或略有下降的原則，依據試點行業營業稅實際稅負測算的。有形動產租賃適用17%稅率，交通運輸業適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。此外，對於小規模納稅人，增值稅徵收率為3%。
財稅［2014］57號 財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率政策的通知
家稅務總局公告2014年第36號 國家稅務總局關於簡並增值稅徵收率有關問題的公告
《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅［2008］170號）
《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）
國稅函［2009］90號 國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知。

『陸』 交通運輸業的稅收優惠政策

交通運輸業指國民經濟中專門從事運送貨物和旅客的社會生產部門，包括鐵路、公路、水運、航空等運輸部門。
交通運輸業的納稅稅種原本屬於營業稅，自2013年8月1日起，在全國范圍內推行交通運輸業營改增試點。也就是說從此交通運輸業的納稅稅種變屬於增值稅。稅種的改變意味著納稅稅率發生了變化。原營業稅的稅率為5%，而營改增後的增值稅因為行業的不同變得不同，其中交通運輸業的稅率為11%。同時說明營改增後交通運輸業的稅率較之前的營業稅稅率有所提高。大部分所屬交通運輸業的企業的納稅負擔變重。對於這樣的變化，交通運輸業是否有相關的財政獎勵政策呢？

重慶黔江正陽工業園實行總部經濟招商的稅收優惠政策。對於入駐到正陽工業園區的增值稅（營改增）企業進行30%-50%財政扶持獎勵。這樣的政策對於交通運輸業的企業來說無疑是一個好消息。所以很多交通運輸業的企業都紛紛入駐到黔江正陽工業園，享受該項稅收優惠政策。

對於30%-50%的財政扶持獎勵，大大減輕了企業的稅賦負擔，為企業的生存和發展留足了飽滿的空間。當然，對於黔江地區的經濟收入也是有所貢獻。

『柒』 交通運輸業稅收管理辦法是！

第一條 為了加強交通運輸業營業稅的規范化管理，保證交通運輸業營業稅政策的正確執行，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則和其他有關規定，結合實際，制定本辦法。

第二條 境內交通運輸業營業稅的徵收管理，均應納人本管理辦法。

第三條 從事交通運輸業務的單位和個人為交通運輸業營業稅納稅義務人(以下簡稱納稅人)。單位或個人將營運權承包租賃給他人的，以承租人或承包人為交通運輸業營業稅納稅義務人。

第四條 交通運輸業，是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。交通運輸業營業稅的征稅范圍包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。
陸路運輸，是指通過陸路(地上或地下，運送貨物或旅客的運輸業務，包括鐵路運輸、公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸。
水路運輸，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或海洋航道運送貨物或旅客的運輸業務。打撈，比照水路運輸征稅。
航空運輸，是指通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業務。通用航空業務、航空地面服務業務，比照航空運輸征稅。通用航空業務，是指為專業工作提供飛行服務的業務，如航空攝影、航空測量、航空勘探、航空護林、航空吊掛飛播、航空降雨等。航空地面服務業務，是指航空公司、飛機場、民航管理局、航站向在我國境內航行或在我國境內機場停留的境內外飛機或其他飛行器提供的導航等勞務性地面服務的業務。
管道運輸，是指通過管道設施運送氣體、液體、固體物資的運輸業務。
裝卸搬運，是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或運輸工具與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業務。搬家業務按裝卸搬運征稅。

第五條 交通運輸業營業稅的稅率為3％。納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的營業額，未分別核算營業額的，從高適用稅率。

『捌』 交通運輸業應該繳納哪些稅費

交通運輸業是指使用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。 一、營業稅 1、交通運輸業營業稅的納稅人如何規定？ 公路運輸的納稅人包括： （1）陸路運輸企業和個體運輸戶。 （2）對外承攬運輸業務的其他企業和機關、團體、部隊、學校等單位。 水路運輸的納稅人包括海運和內河運輸海運包括遠洋運輸和沿海運輸。遠洋運輸的納稅人為中國遠洋運輸公司所屬大連、天津、廣州、青島、上海分公司，就是遠洋運輸業務營業稅的納稅人。沿海運輸的納稅人為經營沿海運輸業務的交通部直屬海運企業，地方交通部門所屬航運企業及其他國營、集體、私營海運企業、個體海運戶及其他單位和個人。 內河運輸的納稅人為：一切從事內河運輸的單位和個人。 航空運輸中客運、貨運、郵運、專包機運輸業務和通用航空業務納稅人為航空公司。 裝卸搬運的納稅人為：陸路運輸、海運、河運、航運、鐵路運輸中從事裝卸搬運的單位和個人。從事裝 卸搬運業務的工商企業、聯運企業、物資企業和個體經營者。 2、交通運輸業納稅人確定中應注意哪些問題 航空運輸納稅人應注意的是： （1）民航售票單位不是航空運輸營業稅的納稅人，一律不向當地繳納營業稅。航空運輸中客運、貨運、郵運、專包機運輸業務和通用航空業務納稅人一律為承運的航空公司。 （2）民航地面服務業務的納稅人為機場、航空公司、民航地區管理局、省、自治區、直轄市民航管理局、航站。 3、營業稅的計稅依據是什麼？ 交通運輸業營業稅的計稅依據為：納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。凡價外費用無論會計制度如何核算，均應並入營業額計算應納稅款。一般包括客運收入、貨運收入、裝卸搬運收入、其他運輸業務收入和運輸票價中包含的保險費收入以及隨同票價、貨運運價向客戶收取的各種交通建設基金等。 4、計稅依據中應注意哪些問題？ （1）聯運業務的營業額是指運企業開展聯運業務時，其實際取得的營業額。即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用的余額。 註：聯運業務，是指兩個以上運輸企業完成旅客或貨物從出發地至到達地點所進行的運輸業務。特點是：一次購買、一次收費、一票到底。 （2） 跨境運輸的營業額是指運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給承運企業的運費後的余額為營業額。 5、交通運輸業的征稅范圍是什麼？ 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。 對搬家業務，應按交通運輸業稅目中裝卸搬運徵收營業稅。 6、交通運輸業的適用稅率是多少？ 交通運輸業按3%徵收營業稅。 7、交通運輸業營業稅的計算方法是怎樣的？ 應納營業稅=計稅依據×適用稅率 二、教育費附加 計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅的稅額。附加率為3%。 計算公式：應交教育費附加=應納營業稅稅額×費率 三、城市維護建設稅 計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅的稅額。稅率分為： 1、納稅人所在地為市區的稅率為7%； 2、納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%； 3、納稅人所在地不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。 四、企業所得稅 企業所得稅的征稅對象是交通運輸業的納稅人取得的交通運輸收入所得和其他所得。稅率為25%。基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額，應納所得稅=應納稅所得額×稅率。 五、房產稅 如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。房產稅以房產原值（評估值）為計稅依據，稅率為1.2%。計算公式為：應納稅額=房產原值（評估值）×（1-30%）×1.2%。 六、城鎮土地使用稅 城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（實際佔用應稅土地面積×適用稅額）。 七、印花稅 印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率，應納稅額=憑證數量×單位稅額。 八、契稅 如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅。契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，應納稅額=房地產成交價格或評估價格×稅率。 九、個人所得稅 要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象徵收的一種稅。按照稅法規定，支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

『玖』 運輸行業增值稅如何計算

運輸業一般納稅人：應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額內轉出-上期留抵稅額。

銷項容稅額=不含稅銷售收入×17%。

例如：運輸行業本月開出專票10萬元，那麼本月銷項稅=10*10%=1萬元，本月進項0.5萬。本月沒有留抵稅額。即本月應納稅額=1-0.5=0.5萬。

國務院今天決定從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

(9)運輸企業稅收擴展閱讀：

納稅申報：

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅