物流企業稅務

『壹』 物流行業稅務

企業所得稅是按季度預交，年度匯算清繳，就是說：
企業所得稅，不是按月度來計算繳納，而是按季度來計算、申報、繳納，如果當季有利潤的話，需要按25%來計算並繳納所得稅。
在每個季度都計算、申報、繳納所得稅後，第二年的3月開始對上年度整年的所得稅進行匯算清繳，也就是看看按年算的是不是和按季算的有差異，多退少補。
按年算和按季算有差異，主要是因為，有些企業收入不均衡，在年初頭一二個季度有比較高的利潤，但後面兩個季度沒有利潤或者虧損，按全年利潤總額算下來應繳的稅金比按單個季度實際繳的稅金低，因為利潤高的時候稅金預交了。
如：一二季度利潤總額100萬，繳納所得稅25萬，三四季度虧損20萬，繳納所得稅0，全年利潤總額80萬，按年算應繳納所得稅20萬。應繳20萬比實際繳的25萬少，多繳的5萬，在次年的匯算清繳時提出，審批後，稅務局會返還多收的所得稅，時間大概在5-7月之間。

『貳』 物流公司如何交稅

2006年3月18日前，國家稅務總局根據國家發展和改革委員會等九部門《印發關於促進我國現版代物流業權發展的意見的通知》(發改運行[2004]1617號)的有關精神，按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，發布《國家稅務總局關於物流企業繳納企業所得稅問題的通知》(國稅函[2006]270號)，就物流企業繳納企業所得稅有關問題進行了明確說明。
通知明確指規定，物流企業在同一省、自治區、直轄市范圍內設立的跨區域機構(包括場所、網點)，凡在總部統一領導下統一經營、統一核算，不設銀行結算賬戶、不編制財務報表和賬簿，並與總部微機聯網、實行統一規范管理的企業，其企業所得稅由總部統一繳納，跨區域機構不就地繳納企業所得稅。
文中所指物流企業，是指具備或租用必要的運輸工具和倉儲設施，至少具有從事運輸(或運輸代理)和倉儲兩種以上經營范圍，能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、整理、配送等一體化服務，並具有與自身業務相適應的信息管理系統，經工商行政管理部門登記注冊，實行獨立核算、自負盈虧、獨立承擔民事責任的經濟組織。

『叄』 物流產業有哪些稅收優惠政策

物流業與九大產業有著天生的「姻親」關系，只有將物流業納入十大產業，才能形成完整的產業鏈和供應鏈，從而促進製造業與物流業互動發展，從整體上提高我國產業競爭力。國家對物流產業主要有以下稅收優惠政策：
增值稅、消費稅
國家制定了專門的保稅物流中心（B型）稅收優惠政策。
首先，物流中心外的企業報關進入物流中心的貨物視同出口，由海關辦理出口報關手續，簽發出口貨物報關單，企業可憑出口報關單及其他規定憑證，向主管退稅機關申請辦理出口退（免）稅；物流中心外的企業從物流中心運出貨物，海關按照對進口貨物的有關規定，辦理報關進口手續，並對報關的貨物按照現行進口貨物的有關規定徵收或免徵進口環節的增值稅、消費稅。
對物流中心內的企業在物流中心內加工的貨物，凡貨物直接出口或銷售給物流中心內其他企業的，免徵增值稅、消費稅。對物流中心企業之間或物流中心與出口加工區之間的貨物交易、流轉，免徵流通環節的增值稅、消費稅。
企業所得稅
符合條件的小型微利企業減按20%的稅率徵收企業所得稅的稅收優惠政策，對於提高物流企業的競爭力具有積極作用。
出口退稅
物流中心外的企業銷售給物流中心內的企業、並運入物流中心使用的國產設備、原材料、零部件、元器件、包裝物料，以及建造基礎設施、加工企業和行政管理部門生產、辦公用房的基建物資，物流中心外的企業可憑海關簽發的出口貨物報關單和其他規定的出口退稅憑證，向稅務機關申報辦理退(免)稅。

『肆』 物流企業有哪些稅務風險需注意

1．混淆收入類別。
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）規定，一般納稅人從事交通服務應按11%的稅率納稅，從事物流輔助服務按6%的稅率納稅。同時，該文件規定：「交通運輸服務，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動，包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。物流輔助服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務」。有的物流企業，故意混淆收入類別，將交通運輸業務申報為物流輔助服務業務，少繳納增值稅，造成企業的稅負明顯偏低，甚至長期留抵稅款。
2．發票開具錯誤。
《發票管理辦法》第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序和欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十一條規定，專用發票開具應項目齊全，與實際交易相符。但有的物流企業利用客戶多是零星貨物運輸，金額不大，不會較真的心理，或是利用客戶對稅法不了解，以為零星貨物運輸就是物流輔助服務，未按規定開具發票，將「運輸服務」項目開具為「物流輔助服務」項目，造成虛開發票風險。
3．收入核算不準確。
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）規定，一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。因此，物流企業需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。但是，有的物流企業未分別核算不同業務營業額，而是將收取的包括快遞費、運費在內全部或大部分，作為收派服務申報納稅。
4．隱瞞銷售服務。
一般而言，快遞費由收件費、運輸費和送件費等組成，快遞費則是一次性收取，需要快遞總公司與加盟商結算收派費用。由於加盟商納稅人的身份問題，一般納稅人採用簡易計稅辦法計稅，導致部分快遞企業難以獲得增值稅專用發票抵扣或者獲得的增值稅專用發票抵扣不足，於是，一些納稅人乾脆採取隱瞞銷售服務，與加盟商結算時實行賬外結算。
5．進項稅額核算不完善。
物流企業既有簡易計稅方法業務，又有一般計稅方法業務。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第二十七條規定，用於簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是，有的物流企業未將進項稅額合理劃分，存在多抵扣進項稅額的風險。

『伍』 物流公司的稅務如何處理

交營業稅!-

『陸』 物流企業需要繳納哪些稅

物流公司主要交以下稅：
一、增值稅：
1、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務
稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為11%，小規模納稅人營改增3%。
計算方式：應納稅額×稅率
2、倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務
稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為6%，小規模納稅人營改增3%。
計算方式：應納稅額×稅率
二、城建稅：
稅率：1、市區7% ；2、縣、鎮5%；3、其他：1%
計算方式：應納稅額＝納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅×稅率。
特點：⑴進口不征、出口不退；
⑵代征代扣以代征代扣地的稅率計算；
⑶只以三稅實納稅額為計稅依據，不包括滯納金和罰款；
⑷納稅地點：油井所在地、經營地、代征代扣地、管道局所在地；
(5)銷售不動產、轉產土地使用權應使用不動產所在地、土地所在地適用稅率。
三、教育費附加、地方教育費附加：
稅率：教育費附加3%、地方教育費附加2%
計算方式與城建稅的技術方式相同
四、所得稅：
稅率：1、基本稅率25%
2、符合條件的小型微利企業。（年應稅收入30萬以下）減按20%
3、國家重點扶持的高新技術企業。減按15%
4、符合條件的小型微利企業。（年應稅收入10萬以下）20%減半

『柒』 物流產業的稅收優惠政策有哪些

物流產業的稅收優惠政策如下：

根據《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若干契稅政策的通知》和《財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知》的規定，現對中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制過程中有關契稅和印花稅政策明確如下：

對中國郵政速遞物流公司、中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司在郵政速遞物流業務重組改制過程中承受中國郵政集團公司及所屬郵政企業的土地、房屋權屬，免徵契稅。對中國郵政集團公司及其所屬企業以出讓或國家作價出資（入股）方式取得原國有劃撥土地使用權的，應徵收契稅。

(7)物流企業稅務擴展閱讀：

《通知》以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體。

都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

三是保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

『捌』 開物流公司要交哪些稅

物流公司主要交以下稅：

增值稅：

1、陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務。

稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為11%，小規模納稅人營改增3%。

計算方式：應納稅額×稅率。

2、倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務。

稅率：一般納稅人營業稅改增值稅稅率為6%，小規模納稅人營改增3%。

(8)物流企業稅務擴展閱讀：

營業稅改增值稅稅率：

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

『玖』 物流企業的稅務應該如何管理

我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。其中，營業稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。根據北京物流協會對該市物流企業的初步統計，營業稅占企業應繳納稅款總金額的60-70%，企業所得稅佔到20%左右。物流企業繳納營業稅的主要稅目主要包括交通運輸業和服務業（代理、倉儲、裝卸及租賃等），稅率分別為3%和5%。現在企業所得稅的基本稅率為25%。
我國現代物流業務尚處在起步階段，企業盈利水平不高，稅負相對較重。有關數據顯示，我國物流企業一般毛利率為4%-6%，稅後純利只有1%-3%。另外，在稅收方面存在營業稅的重復納稅問題，如在物流服務的總包服務、分包操作以及倉儲服務外包等情況下都存在重復繳納營業稅的問題。所以，如何合理避稅是企業應該考慮的現實問題。
物流行業合理避稅的基本方法
稅收籌劃的思路及方法很多，如充分利用稅收優惠政策、充分利用有伸縮性的稅收條文等，通過選擇最佳投資地點、選擇最佳投資產業和行業、選擇最佳籌資方式、重組虧損公司、採用合適的資產計價方法和利用關聯公司轉移定價等，達到合法避稅的目的。
物流企業目前繳納的主要稅種是營業稅及企業所得稅。營業稅的稅收優惠相對較少。從2005年年底開始，國家稅務總局對部分物流企業進行營業稅差額納稅試點工作，目前有4批、394家物流企業進入試點范圍。由於這些企業的運輸和倉儲業務收入實行的是差額納稅，從而解決了營業稅重復納稅的問題，對其發展發揮了積極作用。積極爭取進入試點企業范圍，也是合理避稅的方法。
如何根據企業的實際情況，針對企業所得稅進行納稅籌劃是我們考慮的重點。
1、選擇籌資方式，優化資本結構
按我國現行稅法規定，企業的借款利息支出在一定范圍內可在稅前列支，而股息支出則只能在企業的稅後利潤中開支。從稅收籌劃的角度看，企業適度向銀行借款和企業間的相互融資要比企業自身積累資金和向社會籌資優越。特別是當公司獲利能力強，負債增加，所得稅降低的幅度更大，公司獲利更多。
2、用好彌補以前年度虧損的所得稅政策
稅法規定，公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補，不足彌補的可逐年延續彌補，但最長不超過五年。盈利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消盈利公司的利潤，就可以達到稅收籌劃的目的。
3、選擇適當的國家進行投資
避稅港是跨國公司無不熱衷的地方。目前世界上實行低稅率的避稅港有百慕大、開曼群島、維京群島及香港等。
4、利用關聯公司轉移定價
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。 轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。 這也是在華跨國公司避稅的重要方法。
5、合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。
6、加強日常成本管理
1、加強對發票的管理。發票的名稱、內容、日期等均與稅收密切相關，要注意發票的合法性、真實性以及開具內容，避免取得虛開、代開、借開發票。
2、加強限制性費用與非限制性費用的處理。內資企業發生的工資性支出、業務招待費、廣告費、業務宣傳費、銷售傭金、公益性捐贈支出、固定資產改良及修理支出等屬規定稅法的限制性費用，應盡量向非限制性費用轉變。
3、選擇有利的資產計價方法。對資產存貨計價方法的選擇、壞帳沖銷方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、無形資產攤銷期限的選擇等，都會對當期應納稅所得額產生影響。避稅的思路是盡量實現延緩納稅的目的，追求資金使用價值，如經稅務批准採用固定資產加速折舊法等。

『拾』 物流企業一般納稅人增值稅率是多少

營改增政策中，物流企業屬於「物流輔助服務」范圍，年收入額（不含稅）在500萬元以上為增值稅一般納稅人，適用6%的增值稅稅率，低於500萬元，則為小規模納稅人。

物流公司是一般納稅人，如果對商業企業（一般納稅人）抵扣可抵6%

一般納稅人能同時開具增值稅專用和普通兩種發票。因為是增值稅一般納稅人，無論是開增值稅專用發票，還是增值稅普通發票，其稅率都一樣為6%，如果有適用不同稅率的經營項目，則稅率不同。

比如，某物流公司從事物流服務，並提供貨物運輸，那麼，貨物運輸、物流服務分別適用不同的稅率：貨物運輸11%，物流輔助6%，開票必須按照不同的經營范圍分別開票，同時必須對不同稅率的項目分開核算，否則，稅務部門會按照就高不就低的原則，將稅率低的服務項目也按照高稅率征稅。

(10)物流企業稅務擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

①對應稅服務適用零稅率，意味著應稅服務能夠以不含稅的價格進入國際市場，從而提高了本市出口服務企業的國際競爭力，為現代服務業的深入發展和走向世界創造了條件。對於調整完善我國出口貿易結構，特別是促進服務貿易出口具有重要意義。

②對於適用零稅率的應稅服務的具體范圍，包括試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。

其中：國際運輸服務是指：

a、在境內載運旅客或者貨物出境；

b、在境外載運旅客或者貨物入境；

c、在境外載運旅客或者貨物。

同時，向境外單位提供的設計服務，不包括對境內不動產提供的設計服務。