裝卸工現款

1. 銷售費用崗工作流程

銷售費用崗工作流程
（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：營業費用—相關明細科目（部門專項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。
（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（二）辦事處費用
1、日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用——相關明細科目（部門專項）
貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
2、購置固定資產
審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：固定資產——相關明細科目
貸：現金 ——→傳出納崗
註：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
（2）記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）
貸：現金 ——→傳出納崗
4、運費
審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項）
應交稅金——應交增值稅—進項稅
貸：現金 ——→傳出納崗
註：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
（2）抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證
借：營業費用——途損（專項）
貸：應收賬款
註：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。
（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以「現金」科目過渡。
6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證
借：營業費用——高開沖紅
貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗
註：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批准，並在支出證明單上注有「現金」字樣。
（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由於業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。
7、返利
審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）
貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗
8、贊助費
審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）
貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗
註：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。
（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。
（三）廣告費用
1、審核月度資金計劃
每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批
2、審核付款
（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證
借：預付賬款
貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核
註：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。
（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。
（3） 支付廣告款時須憑發票，並審核第（4）項下列附件後方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。
（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、牆體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。
3、費用報賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）
審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證
借：營業費用——媒體\宣傳品（部門專項）
貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核
註：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。
（2）媒體廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、發送等費用。
（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便於投入產出分析。
（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，並登記手工賬，以便於投入產出分析。
（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。
（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證
借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）
——招待費（部門專項）
管理費用——招待（部門專項）
貸：營業費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核
（3）推廣會
審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借：營業費用—推廣會（部門專項）
貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核
註：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，並提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結束後15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。
4、每季度提供需監測的廣告明細
5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。
6、加強對預付賬款的管理，勤於督促報賬，及時清理廣告掛賬。
7、參與制定和完善公司費用控制辦法。
8、參與年度費用控制計劃的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

2. 剛工作想買車，有推薦嗎

推薦一汽森雅，森雅R7很心水了，適合上班的工薪一族；還有森雅R9，適合預算十萬左右的車友購入了，各方面考量的話性價比很高，看起來很霸氣，空間也大。

3. 倉庫工作總結

月度倉庫工作總結

回顧一個多月的工作，寫出自己這段時間來的工作總結,主要有以下幾條：

一、 倉庫保管員的工作

1、 配合部門同事負責倉庫缸配件上油、防銹及除銹工作及各項記錄工作；

2、 配合部門同事負責倉庫缸配件的入庫、出庫工作，按標准操作程序做好各項工作 及記錄。各類材料的發出，採用先進先出法。

3、 配合部門同事負責手動壓機配件的入庫、出庫工作。

4、 配合缸裝配車間的領料工作，及時填寫貨位卡，核准現場物料等。發現問題及時匯報，改正。

5、 做好各類物料的日常核查工作，對各類庫存物資進行檢查盤點，並做到賬、物、卡三者一致。

6、 倉庫現場工作必須嚴格按照5S要求

二、倉庫收貨員的工作

1、配合同事負責倉庫收貨員的工作。物料進倉時，倉庫管理員必須憑送貨單、檢驗合格單辦理入庫手續；拒絕不合格或手續不齊全的物資入庫。

2、入庫時，倉庫管理員必須查點物資的數量、規格型號、合格證件等項目，如發現物資數量、質量、單據等不齊全時，不得辦理入庫手續。經檢驗不合格的物資一律退回，放在暫放區域，同時必須在短期內通知經辦人員負責處理。

3、收料單的填開必須正確完整，供應單位名稱應填寫全稱並與發票單位一致。

4、物料進倉後，應及時下轉。

三、SAP系統操作

1、 學習倉庫MIGO收貨及退貨。

2、 學習SAP常用的事務代碼MDO4、MB51、MB1A、MBO2、MB03、CO11

四、 配合其他的工作

1、 柱塞及拉桿的入庫，領料工作及做好相關記錄；

2、 進口物料的開箱入庫、領料工作及做好相關記錄；

3、 協助同事做好盤點工作；庫存物資清查盤點中發現問題和差錯，應及時查明 原因，並進行相應處理。

4、 配合保管員做好出庫、退貨、搬運工作。

倉庫是學校首先要認識自己,擺正自己的位置,有思想,不斷進取、嚴格要求自己 ,提高自己的職業知識水平。

以上為本人工作總結，由於個人時間、水平有限，總結可能不太周全，不足之處敬請指正.

4. 誰能在百度文庫里幫我把這個下下來嘛謝謝···國際海運合同範本(期租及航次租)

發送了 NYK郵箱的是我 國際海運合同範本（期租及航次租

中外定期租船合同

承租人：____________________________________
地 址：____________ 郵碼：____________ 電話：____________
出租人：____________________________________
地 址：____________ 郵碼：____________ 電話：____________
第一條 租約代號
現有規范如附表(略)所描述的摩托/蒸汽船_______號的船東__________
(____________)與租船人______________相互達成協議如下：
第二條 船舶規范
船東保證，在交船之日以及在這個租期內，本船應與附表規范相符，如有不符，租金應予以降低，足以賠償租船人由此受到的損失。
第三條 船舶狀況
船東保證，在交船之日以及在整個租期內，本船應緊密、堅實、牢固，處於良好工作狀態，在各方面適於貨運，船殼、機器、設備處於充分有效狀態，並按規定人數配齊合格的船長、船員和水手。
第四條 租期
船東供租，租船人承擔本船________日歷月(確切租期由租船人選擇)，從本船交付之日起租。
第五條 航行范圍
本船在倫敦保險人學會保證條款范圍內(但不包括________)，本船能經常安全浮起(但同樣大的船舶照例安全擱底的地點可以不浮起)的安全港口、錨地或地點，進行合法貿易。在船東保險人承保的情況下，租船人可派船在許可以外的地區進行貿易，也可隨意派船到船東需要支付兵險附加保費的地區進行貿易。不論哪種情況，船殼、機器附加保費由租船人負擔，但該附加費不得超過按照倫敦保險人最低費率的最少險別所徵收的保費，其保險條件不得擴大學會按期保險條款(1/10/1970)的標准格式或學會兵險條款(1/7/1976)的標准格式，但不包括封鎖和圍困險。租船人在收到有關憑證保單附本時將附加保費付還船東。如附加保費有回扣，應退還租船人，船殼、機器保額定為________，保費即按此計算，但如保單記載的船殼、機器保額與上列金額不符，則取較小的金額計算。
如本船航行中國受阻，租船人有解除有租約的選擇權。
除非首先得到租船人的同意，船東不得以任何理由或任何目的派船停靠台灣港口。
第六條 禁裝貨載
本船用來載運合法貨物，但不包括________(租船人)有權按照政府間海事協商組織的規則或任何主管當局適用的條例如，運輸危險品。
第七條 交船港
本船在________(租船人)指定的、本船能經常安全浮起，隨時可供使用的泊位，在辦公時間內交給租船人使用，交船時貨艙須打掃干凈，適於在裝船接收貨物。
第八條 交船日期
本船不得在________之前交付，如本船在________17點之前沒有準備就緒交付，租船人有隨時解除本租約的選擇權，但不得遲於本船准備就緒之日。
第九條 交船通知
船東給租船人________天預計交船日通知及________天確定交船日通知。
第十條 貨物檢驗
租船人在交、還船港代表雙方在委任驗船師檢驗交、還船時的貨艙和確定船上存油，交船檢驗算船東時間，還船檢驗算租方時間。驗船師費由船東和租船人均等分擔。在測定船上存油前，本船前後吃水要調平或者船首尾吃水差不超過6英尺。
第十一條 船東供應項目
船水供應及/或支付有關船長、船員、和水手的全部食品、工資、領事費以及其他費用，供應及/或支付甲板、房艙、機艙、及其他必需的全部用品，供應及/或支付全部潤滑油和淡水，支付各項船舶保險及入干塢、修船其他保養費。
第十二條 起貨機
船東給全部雙桿吊及/或轉盤吊提供起重裝置和設備，達到格式表所規定的起重能力，並提供裝卸貨物實際使用的一切繩索、滑輪吊纜、吊貨具及滑輪。如本船備有重吊，船東給重吊提供必要的起重裝置。(參見第15條)
船東按需要提供甲板水手開關艙，在船到達裝卸泊位或地點之前把起貨機裝置就緒，並提供甲板及/或舷梯看更，配備每艙絞車工及/或轉盤吊工一人，按需要晝夜操作。如港方或工會規章制止水手開關艙或操縱絞車及/或轉盤吊，則租船人雇岸上工人代替並支付費用。
第十三條 照明
船東用船上燈光和群光燈提供充分的照明，使各艙口和貨艙同時作業。
第十四條 清艙
如租船人需要，並為當地規章所許可，船東應提供水手清艙並清除墊料，以適於裝運下航次貨款。租船人付給船東或水手清艙費定額每次最多________。
第十五條 租船人供應項目
租船人供應及/或支付(除非為船東的事務而發生或在船東造成的時間損失內發生，不論是否停租)主機和輔機用的全部油料(為了補償船上人員生活用油，每日歷月定額________可在支付租金中扣除，不足一月者，按比例扣減)、港口費、強制引水、舢板、拖船、領事費(但按第8條屬於船東支付者除外)、運河、碼頭及其他捐稅(但屬於國際或本地船東或海員所徵收者除外)和費用，包括任何外國市政稅和國稅，還支付交船港和還船港的一切碼頭、港口和噸稅(在交船前或還船後發生的除外)、代理、傭金等費用，並且安排和支付裝載、平艙、碼垛(包括墊料，但船東允許租船人使用船上已有的墊料)、卸載、過磅和理貨、上船執行職務的官員和人員的伙食以及其他各項費用。
第十六條 燃料
租船人接收交船時船上所存全部油料，並按每公噸燃油________和每公噸柴油________付款。船東接收還船時船上所存全部油料，並按租船人現行加油合同的還船港油價付款，如還船港沒有合同油價，則按鄰近主要加油港的合同油價支付。本船交付時存燃油不少於________噸，不多於________噸，柴油不少於________噸，不多於________噸，本船退還時存燃油不少於________噸，不多於________噸，柴油不少於________噸，不多於________噸。
租船人可在交船前加油，佔用的時間不計租金。
租船人有使用船東加油合同的選擇權，在租期內，如船東和租船人雙方在航次的主要加油港都不能安排加油，則租船人有權解除本租約。
第十七條 租率
從本船交付之時(格林威治時間)起至還給船東之時(格林威治時間)止，租船人按本船夏季干舷載重________噸，2240磅為1噸。每噸每日歷月的租率________支付現金，不足1月者，按比例支付。
第一期租金應在交船後7個銀行營業日內，以後各期租金應在到期後7個銀行營業日內，以現款在________給________預付半月(但最後一期，租金預付到經租船人合理估算足以完成最後一個航次所需的時間)，該項租金除了扣除本租約已具體規定的項目外，還扣除租船人及其代理人應得的回扣和傭金，有關實際停租或估計停租期間的任何款項或費用，還扣除經租船人合理估算，在上述期間內所發生的費用以及根據本租約，租船人對船東的索賠款項。如付款到期之日，本船停租，則租金余額應在本船起租後7個銀行營業日內支付。租船人還有權在最後整月租金中扣除預計代船東執付的港口使用費或開支以及還船時船上存油的估計金額，以上付款，還船後多退少補。
如未履行支付租金，船東有權撤船，不給租船人使用，但這並不損害船東根據本租約在其他方面對租船人具有的索賠權。
第十八條 還船
本船應於租約期滿時，按交付給租船人時大體相同的良好狀態(自然損耗或由於第2條列舉的原因所造成的船舶滅失除外)，在租船人選擇的安全、沒有冰凍的港口____ 退還。
租船人有卸畢還船的選擇權，給船東或水手支付包干費最多________以代替清艙，清除墊料。
第十九條 還船通知
租船人給船東不少於10天的預計還船港口和日期的通知。
第二十條 最後航次
如本船被指令的航次將超過租期時，租船人要使用本船完成該航次，但如市價高於租約規定的租率，則對於超過租期的時間按市價支付。
第二十一條 貨 位
除保留適當足夠的部位供船長、船員、水手使用及存放船具、屬具、傢具、食品與船用品外，本船所有空間和運力，如有客艙，也包括在內，均歸租船人使用。
第二十二條 甲板貨
租船人有權按照通常海運慣例，在甲板及/或艙口部分裝滿貨物，費用自理，並承擔風險。裝載甲板貨應受到船舶穩定性和適航性的限制。航行中，船長與水手對甲板貨應妥善照料並拉緊捆索。
第二十三條 租船人代表
租船人有權派代表1至2人上船押運並考察航次盡快運行情況。對他們將免費提供房間並供應與船長的伙食標准，費用由租船人負責。
第二十四條 證件
船東保證持有並隨船攜帶必要的證件，以符合所靠掛港口的安全衛生規定和當前要求。
船東保證，本船起貨機及其他一切設備符合本船靠掛港口的規定，還保證本船隨時持有現行有效證件。如船東未能使其符合上述規定或未持有上述證件以致岸上人員不能作業，則由此損失的時間應停租，由此產生的額外費用由船東負擔。
租船人有權免費使用船上的絞車、吊桿包括重吊及/或轉盤吊至其最大起重能力，起貨機應保持完好工作狀態，便於即時使用，但租船人打算使用重吊時仍應給予足夠時間的通知。
第二十五條 熏艙
在租期內，船東提供有效的熏蒸滅鼠證書或免疫證書。由於載貨或根據租船人指示而靠掛港需要熏蒸，均由租船人負擔，其他原因的熏蒸由船東負擔。
第二十六條 停租
(A)如時間損失是由於下述原因造成：(1)人員或船用品不足；(2)船殼、機器或設備損壞；(3)船舶或貨物遇到海損事故包括碰撞或擱淺造成延誤；(4)修船、進干船塢或保持本船效能所採取的其他必要措施；(5)未持有或未隨船攜帶貨運需要的有效證件或其他船舶文件，，包括有效的巴拿馬和蘇伊士運河丈量證件；(6)船長、船員或水手的罷工、拒航、違抗命令或失職；(7)任何當局因船東、船長、船員或水手受到控告或違章對本船實行挽留或干預(但租船人的疏忽行為或不軌行為所引起者除外)；(8)船東違反租約而停工；(9)由於本條指示所提到的任何原因或任何目的(惡劣天氣除外)或由於傷病船員上岸治療而使本船繞航、折返或靠掛非租船人所指示的其他港口；(10)本租約另有規定的停租項目或其他任何原因，以致妨礙本船有效運行或使本船不能給租船人使用。
(B)如裝卸貨物所需的絞車轉盤吊或其他設備損壞或不堪使用，或絞車轉盤吊動力不足，則開工不足的時間應按所需作業的絞車及/或轉盤吊的數目比例計算時間損失，如上述原因使裝完或卸完整船的時間推遲，則開工不足的時間應相應地全部停租。如租船人要求繼續作業，則船東支付岸上設備費用以代替絞車/轉盤吊，租船人仍應支付全部租金。但如岸上轉盤吊數目不夠，則租金應按岸上可供使用的轉盤吊數比例支付。
(C)由於上述原因引起的額外費用，包括裝卸工人待時費，如有罰款也包括在內，均由船東負擔，並入租金內扣除。
(D)租船人有將任何停租時間加在租期內的選擇權。
(E)如本租約所說的原因使本船延誤達6周以上，租船人有解除租約的選擇權。
第二十七條 航速索賠
根據本租約第1條，如本船航速減低及/或耗油增多則由此造成的時間損失和多耗用燃料費用和，應從租金中扣除。
第二十八條 徵用
在租期內，如本船被船籍國政府徵用，則租金應從徵用之時停止。凡預付而不應得的租金以及徵用時船上存油金額應退還租船人。如徵用期超過1個月，租船人有解除租約的選擇權。
第二十九條 干塢
從上次油漆船底算起，不超過10個月，本船應在船東和租船人雙方同意的方便地點和時間，至少進干塢一次(清洗、油漆船底)。
第三十條 船長責任和提單
船長和水手應盡快完成所有航次並提供慣常的協助。在航次、代理或其他安排方面，船長應聽從租船人的指示。船長本人或經租船人要求授權租船人或其代理人按照大副或理貨收據簽發提供的任何提單。
第三十一條 指示和航海日誌
完整正確的航海日誌供租船人或其代理人查閱。甲板、機房日誌應用英文填寫，最遲應於每航次完畢時交給租船人或其代理人，如未照辦，則以租船人提出的數據為准。對此船東無權申訴。
如租船人有理由對船長、船員或輪機長的行為不滿，船東在接到不滿的情節後，應立即調查，如情節屬實，船東應予以撤換，不得拖延。
裝卸工人和理貨員由租船人安排並作為船東的雇員，接受船長的指示和指導。租船人對僱用的裝卸工人的疏忽、過失行為或判斷錯誤不負責任，對引水員、拖船或裝卸工人的疏忽或裝載不合理或裝載不良造成船舶滅失，也不負責。
第三十二條 墊款
如需要，租船人或其代理人可墊支船長必要的款項，供船方在港的日常開支，收取2.5%借款手續費，此項墊款應從租金中扣還。但租船人或其代理人認為必要時可拒絕墊支。
第三十三條 冰封
本船不得派往或進入冰封的地點，或本船到達之時，由於冰情，即將撤去或可能撤去燈塔、燈船、航標和浮標的地點，本船也不得派往或進入因冰情有危險，使本船不能順利到達或在裝卸完畢後不能駛出的地點。本船沒有破冰航行的義務，但如需要，可尾隨破冰船航行。
第三十四條 船舶滅失
如本船滅失，租金在滅失之日停止；如本船失蹤，租金在本船最後一次報告之日正午停止，凡預付而不應得的租金應退還租船人。
第三十五條 加班
如需要，本船晝夜作業(周六、星期日和假日包括在內)。除非停租，租船人按每日歷月定額________付給船東，作為船員和水手的加班費，不足1月按比例計付。
第三十六條 留 置 權
為了索回本租約屬下的賠償，船東有權留置屬於定期租船人的貨物和轉租運費以及提單運費。為了索回預付而不應得的款項，索回因船東違約而造成的損失，租船人有權留置船舶。
第三十七條 救助
救助其他船舶所得的報酬，扣除船長與水手應得的部分與各項法定費用和其他開支，包括按約對救助損失時間所付的租金和損壞的修復和燃料的消耗等項後，由船東與租船人均等分享。救助人命和救助財產無效所遭受的時間損失和費用(不包括本船的滅失)，由船東和租船人均等分擔。
第三十八條 轉租
租船人有轉租本船的選擇權，但原租船人對船東仍負有履行本船約的全部責任。
第三十九條 走私
船東對其雇員的不法行為犯罪行為，如走私、偷盜、行竊等後果負責，由此造成的船期延誤應予停租。
第四十條 退保費
由於本船在港時間達30天以上並照付了租金，船東因此從保險公司得到的退費應給予租船人(一經從保險公司收到，如數退給租船人，否則從末次租金中扣回估計的金額)。
第四十一條 戰爭
如船旗國捲入戰爭、敵對行動或軍事行動，船東和租船人雙方均可解除本租約，本船將在目的港或在租船人選擇的安全、開放的港口，於卸完貨物後還給船東。
第四十二條 海牙規則
船東或其經理人作為承運人，按照1924年8月25日在布魯塞爾簽訂的海牙規則第三款和第四款的規定(但第三款第六節第四款第五節除外)，對本租約名下所載運的貨物，根據船長簽發的提單或根據第20條由船長授權經租船人或其代理人所簽發的提單負責短少、滅失或殘損。
第四十三條 互有過失碰撞及兵險條款
雙方互有過失碰撞條款和航運公會兵險1條和2條是本租約的組成部分，本租約名下出具的提單均應載有此項條款。
第四十四條 共同海損
共同海損按照理算規則和清算。
第四十五條 仲裁
本租約發生的一切爭執在________提交仲裁。仲裁的裁決是終局的，對雙方均有約束力。
第四十六條 傭金
船東應按本租約所付租金____ %的回扣付給租船人、百分之____ %的經紀傭金付給________。如任何一方違約以致租金沒有全部支付，則責任方應賠償經紀人的傭金損失。雙方同意解除本租約時，由船東賠償經紀人的傭金損失，在此情況下，傭金不超過為期1年的租金計算的數額。
第四十七條 其他
本合同於________年________月________日在________經雙方授權的代表簽字後生效。

承租人：________________________出租人：________________________
代表人：________________________代表人：________________________
電 話：________電 傳：________電 話：________電 傳：________

5. 財務會計工作流程/

一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31
九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出納崗工作流程
（一）現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證
工資及固定資產崗（水電費、代收款項）
管理費用崗（其他應收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費、材料款）
註：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有「轉賬」字樣，後加蓋「轉賬」圖章和財務結算章，並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。
2、付現
（1）費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核
（2）人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存摺）提取現金——→安全妥善保管現金、准確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行
註：（1）下午下班後，現金庫存應在限額內。
（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對余額。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→列印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
（1）日常性業務款項
根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的註明支票號及銀行名稱）——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證
——→材料核算崗（材料采購）
——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）
——→管理費用崗（管理部門用款）
——→銷售費用崗（銷售部門用款）
——→工資福利崗（工資兌現、福利）
——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）
註：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。
（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。
（2）打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
註：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，並按時從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須於工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
（3）業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各類財務管理制度。
2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、 准確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。
4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。
5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。
6、 樹立良好的窗口形象。
二、銷售費用崗工作流程
（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金 ——→傳出納崗

註：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）

貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金 ——→傳出納崗

註：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）

貸：應收賬款

註：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以「現金」科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

註：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批准，並在支出證明單上注有「現金」字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由於業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

註：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

註：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。

（3）支付廣告款時須憑發票，並審核第（4）項下列附件後方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、牆體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業費用——媒體\宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

註：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便於投入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，並登記手工賬，以便於投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，並提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束後15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤於督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批後，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

註：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

註：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

註：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。

（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

註：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出後，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核

註：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬並簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否註明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/製造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的製造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /製造費用——修理費（相關明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核

註：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗葯材、實驗費用、臨床費用、中葯品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產 ——→傳主管崗復核

註：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

註：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

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